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Ce qu'il faut retenir
- Peut-on sortir en capital d'un PER à la retraite ?
- Le PER est-il bloqué jusqu'à la retraite ?
- Quel montant faut-il épargner pour compenser le déficit de retraite d'un TNS ?
- Quelle est la différence entre le PER et le contrat Madelin pour un TNS ?
Les travailleurs non salariés (TNS) — artisans, commerçants, professions libérales, gérants majoritaires de SARL — accumulent des droits à la retraite bien inférieurs à ceux des salariés du secteur privé. Alors qu'un cadre salarié peut espérer une pension représentant 60 à 70 % de son dernier salaire, un TNS atteint rarement 40 %. Cette lacune structurelle rend indispensable la mise en place d'une épargne retraite complémentaire significative. La bonne nouvelle : le législateur a prévu des dispositifs fiscaux extrêmement avantageux pour compenser cet écart.
Comprendre le déficit de retraite des TNS
Un gérant de SARL qui se verse 60 000 € de rémunération nette annuelle cotise principalement à la SSI (Sécurité Sociale des Indépendants). Son régime de retraite de base lui accordera environ 8 000 à 10 000 € de pension annuelle, et son régime complémentaire (selon la caisse) autour de 5 000 à 8 000 €. Soit une pension totale de 13 000 à 18 000 € par an — contre 36 000 à 42 000 € pour un cadre salarié équivalent. L'écart est de l'ordre de 50 %. Combler cet écart via l'épargne privée nécessite une capitalisation de 300 000 à 500 000 € pour générer une rente équivalente.
Attention
⚠️ Alerte : Commencer à épargner pour la retraite à 45 ans avec un horizon de 20 ans nécessite un effort d'épargne mensuel de 1 500 à 2 500 € pour constituer 300 000 à 500 000 €. Commencer à 35 ans divise cet effort par deux grâce aux intérêts composés.
Le Plan d'Épargne Retraite (PER) : le couteau suisse de l'épargne TNS
Créé par la loi PACTE de 2019, le Plan d'Épargne Retraite (PER) individuel a remplacé et simplifié les anciens dispositifs (PERP, Madelin). Il offre deux avantages fiscaux majeurs : la déductibilité des versements du revenu imposable et la sortie en capital ou en rente à la retraite. Pour un TNS, le plafond de déduction au titre des versements PER est calculé sur la base de 10 % du bénéfice imposable (plafonné à 8 PASS soit environ 350 000 €) + 15 % supplémentaires entre 1 et 8 PASS. En pratique, un TNS réalisant 100 000 € de bénéfice peut déduire jusqu'à environ 16 000 à 25 000 € de versements annuels.
- Déduction fiscale immédiate : économie d'impôt = montant versé × TMI (jusqu'à 45 %)
- Disponible en cas d'accidents de la vie (invalidité, décès du conjoint, expiration des droits chômage, surendettement)
- Sortie en capital possible à la retraite (contrairement à l'ancien Madelin)
- Large choix de supports d'investissement (fonds euros, actions, SCPI)
- Possibilité de transfert depuis un ancien PERP ou Madelin
Le contrat Madelin : toujours d'actualité ?
Les contrats Madelin souscrits avant octobre 2020 continuent de produire leurs effets et restent alimentables. Leur particularité est qu'ils imposent des versements réguliers (pas de versements libres comme le PER) et une sortie obligatoire en rente viagère à la retraite. Si la régularité des versements est contraignante, elle garantit aussi une discipline d'épargne salutaire. Fiscalement, les cotisations Madelin sont déductibles du revenu professionnel dans les mêmes limites que le PER. Pour les nouveaux souscripteurs, le PER est généralement préférable en raison de sa plus grande souplesse.
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Stratégie optimale : combiner PER et structure sociétale
Pour un TNS exerçant en société (SARL, SAS), la stratégie la plus puissante consiste à combiner les versements PER à titre personnel avec la mise en place d'un PER collectif (PERO ou PERECO) au niveau de la société. Cette approche permet à la société de prendre en charge une partie des versements (déductibles comme charge), réduisant ainsi l'IS, tandis que le TNS bénéficie également de la déduction à l'IR. Un conseiller en protection sociale spécialisé dans les TNS peut modéliser précisément l'arbitrage optimal entre rémunération, dividendes et cotisations retraite.
Conseil
💡 Astuce fiscale : Si vous avez des années de "plafonds non utilisés" (vous n'avez pas versé au maximum les années précédentes), vous pouvez les reporter et effectuer un versement exceptionnel cette année. Ce mécanisme dit de "rattrapage" permet de déduire jusqu'à 3 ans de plafonds non utilisés en une seule fois.
Simulations chiffrées : économie fiscale PER TNS selon le revenu
Profil 1 — Artisan, bénéfice imposable 45 000 €, TMI 30 %
- Plafond PER TNS approximatif : 10 % × 45 000 = 4 500 € (hors tranche Madelin étendue)
- Économie fiscale (TMI 30 %) : 4 500 × 30 % = 1 350 €/an
- Coût net annuel de l'investissement retraite : 4 500 − 1 350 = 3 150 €
- Sur 20 ans, avec rendement 4,5 %/an : capital accumulé ≈ 141 000 €
- Rente viagère estimée (4 % de 141 000 €) : ~5 640 €/an, soit 470 €/mois
Profil 2 — Consultant en SAS, rémunération 90 000 €, TMI 41 %
- Plafond PER TNS : ~15 000 à 20 000 € selon les tranches Madelin étendues
- Versement annuel : 15 000 €
- Économie fiscale (41 %) : 6 150 €
- Coût net : 8 850 €/an
- Capital à 65 ans (30 ans de versements, 5 % de rendement) : ~1 000 000 €
- Rente potentielle ou capital disponible : très significatif
Profil 3 — Médecin libéral (CARMF), revenus 150 000 €, TMI 45 %
- Pension légale CARMF estimée (classe 3) : ~30 000 €/an
- Besoin de complément pour atteindre 70 % du dernier revenu : ~75 000 €/an
- Capital à constituer : ~1 500 000 à 2 000 000 €
- Plafond PER (10 % × 150 000 + tranche Madelin) : ~27 000 €/an
- Économie fiscale (45 %) : 12 150 €/an
- Sur 25 ans à 5 % : capital ~1 340 000 €
- Stratégie complémentaire : assurance-vie, SCPI, nue-propriété
À retenir
ℹ️ Note : Les simulations supposent un rendement annuel constant, non garanti. Les fonds euros garantissent le capital mais à un rendement plus faible (2,5-3 %/an en 2026). Un portefeuille diversifié (30 % fonds euros, 70 % UC actions) peut viser 4,5-5 % sur long terme.
Tableau comparatif : PER vs Madelin pour un TNS en 2026
| Critère | PER individuel | Contrat Madelin |
|---|---|---|
| Déductibilité | Identique (10 % bénéfice + tranche Madelin) | Identique |
| Versements | Libres (pas de minimum) | Réguliers obligatoires (min 15 % du max) |
| Sortie | Capital ou rente au choix | Rente uniquement |
| Déblocage anticipé | Oui (résidence principale + accidents de vie) | Non (sauf accidents de vie) |
| Disponibilité | Depuis 2019 (nouveau souscripteur) | Contrats antérieurs à oct. 2020 alimentables |
| Transférabilité | Oui (depuis Madelin, PERP) | Vers PER possible |
Actualités 2026 : évolutions pour les TNS
Revalorisation du PASS 2026
Le PASS passe à 47 100 € en 2026, ce qui rehausse mécaniquement les plafonds de déduction PER et Madelin. Les TNS dont le bénéfice dépasse 47 100 € bénéficient d'un plafond plus élevé. Revérifiez vos plafonds avec votre conseiller.
Nouveau PER catégoriel pour gérants de société (arrêté mars 2026)
Les gérants de SARL et présidents de SAS peuvent désormais mettre en place un PER catégoriel pour leur seul bénéfice, avec des abondements déductibles de l'IS de la société. Ce mécanisme permet de doubler l'effort d'épargne retraite en mobilisant à la fois les ressources personnelles et sociétales.
Ce que font les experts Finalib pour vous
Un conseiller en protection sociale Finalib vous accompagne sur :
- Simulation du déficit de retraite : estimation précise de votre pension légale (SSI, CARMF, CIPAV...) et du gap à combler
- Calibrage de l'effort d'épargne : détermination du versement annuel optimal selon votre TMI et vos objectifs
- Sélection du PER : comparatif des meilleures offres du marché (frais, supports, gestion pilotée)
- Stratégie sociétale : pour les TNS en société, arbitrage rémunération/dividendes/PER collectif
- Suivi annuel : ajustement des versements en fonction de l'évolution des revenus et des plafonds
Conseil
💡 Témoignage expert Finalib : "La grande majorité des TNS sous-estime massivement leur déficit de retraite. Quand on montre à un artisan de 50 ans qu'il touchera 1 200 € de retraite mensuelle alors qu'il gagne 4 000 € aujourd'hui, le déclic est immédiat. Le PER avec déduction à 41 % transforme un effort d'épargne de 1 000 €/mois en un coût net de seulement 590 €." — Conseiller en protection sociale Finalib
Pour un accompagnement personnalisé, consultez un conseiller en protection sociale sur Finalib ou utilisez nos simulateurs pour estimer votre future pension et le capital à constituer.
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Sources et références officielles
Ce qu'il faut retenir
- Peut-on sortir en capital d'un PER à la retraite ?
- Le PER est-il bloqué jusqu'à la retraite ?
- Quel montant faut-il épargner pour compenser le déficit de retraite d'un TNS ?
- Quelle est la différence entre le PER et le contrat Madelin pour un TNS ?
Questions fréquentes
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