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Retraite 2026 : les mères, le calcul sur 24 meilleures années et toutes les mesures pour réduire l'écart de pension
La loi de financement de la Sécurité sociale (LFSS) 2026 introduit une réforme significative du calcul de la pension de retraite pour les mères de famille : la prise en compte des 24 meilleures années de salaire au lieu de 25, et 23 meilleures années pour les mères de deux enfants ou plus. C'est une avancée ciblée dans un contexte où les inégalités de pension entre hommes et femmes restent l'une des plus criantes dans le système de retraite français.
Mais cette mesure est-elle vraiment efficace ? Qui en bénéficie réellement ? Et quelles sont les autres leviers disponibles pour les femmes souhaitant optimiser leur future pension ? Ce guide fait le point complet sur la situation en 2026.
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L'inégalité de pension hommes/femmes en France : état des lieux en 2026
Avant d'analyser la réforme, il est indispensable de comprendre l'ampleur de l'inégalité que celle-ci tente de corriger.
Les chiffres de l'écart de pension
| Indicateur | Femmes | Hommes | Écart |
|---|---|---|---|
| Pension moyenne (droit direct, hors réversion) | 1 154 €/mois | 1 931 €/mois | -40 % |
| Durée de carrière moyenne | 36,8 ans | 41,2 ans | -4,4 ans |
| Taux de passage en temps partiel | 28 % | 8 % | +20 points |
| Part des bénéficiaires du minimum contributif | 60 % | 40 % | +20 points |
| Part de la pension provenant de la réversion | 35 % | 2 % | +33 points |
Ces chiffres révèlent une réalité structurelle : les femmes cumulent des désavantages tout au long de leur carrière qui se répercutent inévitablement sur leur pension.
Les causes de cet écart
1. Les interruptions de carrière liées à la maternité
L'arrivée d'un enfant réduit en moyenne le temps de travail des femmes de 30 % dans les 5 années suivant la naissance, selon les données de la DREES. Les congés maternité, les années de temps partiel subi, les arrêts pour garde d'enfants sont des périodes de faibles ou nuls revenus qui pèsent sur le Salaire Annuel Moyen (SAM).
2. Les écarts de salaire
L'écart de salaire entre hommes et femmes reste d'environ 17 % en France en 2025 (à postes équivalents : ~5 %, mais à salaires bruts globaux, l'écart est plus important du fait du temps partiel et des secteurs).
3. Les secteurs d'activité
Les femmes sont surreprésentées dans les secteurs à faibles salaires : aide à domicile, hôtellerie-restauration, grande distribution, enseignement... Des secteurs où les 25 meilleures années peuvent tout de même rester à des niveaux modestes.
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La réforme LFSS 2026 : le calcul sur 24 et 23 meilleures années
Comment fonctionne le calcul actuel de la pension de base ?
La pension de retraite de base (régime général, CNAV) est calculée selon la formule :
Pension = SAM × Taux × (Durée validée / Durée requise)
Le SAM (Salaire Annuel Moyen) est la moyenne des 25 meilleures années de revenus cotisés. C'est sur ce paramètre que porte la réforme.
Ce que change la LFSS 2026
La loi réduit le nombre d'années prises en compte dans le calcul du SAM pour les mères :
- 1 enfant : 24 meilleures années au lieu de 25
- 2 enfants ou plus : 23 meilleures années au lieu de 25
En éliminant une ou deux années de faibles revenus (souvent des années de congé maternité, de temps partiel à l'arrivée des enfants ou d'interruption d'activité), le SAM augmente mécaniquement, ce qui augmente la pension calculée.
Exemple concret de l'impact pour une mère de 2 enfants
Profil : Sylvie, 62 ans, salariée du privé toute sa carrière, 2 enfants nés en 1994 et 1997. Elle a travaillé à temps partiel pendant 4 ans à l'arrivée de chaque enfant.
| Scenario | Années retenues | SAM | Pension annuelle (taux plein 50 %) | Pension mensuelle |
|---|---|---|---|---|
| Ancien calcul (25 ans) | 25 | 27 800 € | 13 900 € | 1 158 € |
| Nouveau calcul (23 ans) | 23 | 29 100 € | 14 550 € | 1 212 € |
| Gain mensuel | - | - | +650 €/an | +54 €/mois |
Le gain de 54 €/mois peut paraître modeste, mais sur 20 ans de retraite, il représente 12 960 € supplémentaires perçus.
Fourchette de gains selon les profils
| Profil | Gain estimé mensuel |
|---|---|
| Mère d'1 enfant, faibles écarts de revenus | +20 à +40 €/mois |
| Mère d'1 enfant, forts écarts (temps partiel prolongé) | +50 à +90 €/mois |
| Mère de 2+ enfants, faibles écarts | +30 à +60 €/mois |
| Mère de 2+ enfants, forts écarts | +70 à +120 €/mois |
Conditions d'application
- Bénéficiaires : uniquement les mères (pas les pères)
- Statut : salariées relevant du régime général (CNAV)
- Nombre d'enfants : au moins 1 enfant reconnu
- Date d'entrée en vigueur : départs en retraite à partir du 1er janvier 2028 (application attendue après publication des décrets)
- Non-rétroactivité : les pensions déjà liquidées ne sont pas recalculées
- Cumul possible avec les autres dispositifs favorables aux mères
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Les autres dispositifs favorables aux mères dans le calcul de la retraite
La réforme LFSS 2026 s'ajoute à un ensemble de mesures déjà existantes visant à corriger l'impact de la maternité sur la retraite.
Les majorations de trimestres pour enfants
Trimestres de majoration pour maternité / adoption (4 trimestres par enfant)
Ces trimestres sont accordés automatiquement à la mère pour chaque enfant né ou adopté après le 1er janvier 2010 (règles issues de la réforme de 2014). Ils s'ajoutent au nombre de trimestres validés dans le calcul du taux de liquidation.
Trimestres d'éducation (4 trimestres par enfant, à répartir entre les parents)
Ces trimestres peuvent être partagés entre les deux parents dans l'année suivant la naissance ou l'adoption. En l'absence de choix, ils sont attribués par défaut à la mère.
Pour un enfant né après 2010, une mère peut donc cumuler jusqu'à 8 trimestres de majoration (4 maternité + 4 éducation si le père ne les réclame pas).
La majoration de pension de 10 % pour 3 enfants ou plus
Les mères (et pères) ayant élevé 3 enfants ou plus bénéficient d'une majoration de 10 % de leur pension de retraite de base. Cette majoration est automatique et s'applique sur la pension calculée après tous les autres ajustements.
Pour une pension de 1 200 €/mois, la majoration représente 120 €/mois supplémentaires.
L'assurance vieillesse des parents au foyer (AVPF)
L'AVPF permet aux parents ayant réduit ou arrêté leur activité pour élever des enfants de continuer à acquérir des droits à la retraite grâce à des cotisations prises en charge par la CAF. Les bénéficiaires sont les parents percevant des prestations familiales sous conditions de ressources.
Le revenu fictif pris en compte est le SMIC (environ 21 000 €/an en 2026), ce qui permet de valider 4 trimestres par an et d'alimenter le SAM même en période d'inactivité.
Tableau récapitulatif de tous les dispositifs
| Dispositif | Bénéficiaires | Gain estimé |
|---|---|---|
| Calcul sur 24 ans (1 enfant) | Mères d'1 enfant | +30 à +90 €/mois |
| Calcul sur 23 ans (2+ enfants) | Mères de 2+ enfants | +40 à +120 €/mois |
| Trimestres de maternité (4/enfant) | Mères | +trimestres pour atteindre taux plein |
| Trimestres d'éducation (4/enfant) | Mères et pères (à répartir) | +trimestres |
| Majoration 10 % (3+ enfants) | Parents de 3+ enfants | +10 % de la pension |
| AVPF | Parents au foyer sous conditions | SAM alimenté pendant l'inactivité |
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Fonctionnaires, indépendantes et libérales : la réforme s'applique-t-elle ?
Fonctionnaires : non concernées
Le calcul de la pension des fonctionnaires repose sur les 6 derniers mois de traitement et non sur les 25 meilleures années. La mesure des 24/23 années ne s'applique donc pas au régime de la fonction publique. Les fonctionnaires bénéficient en revanche des trimestres de bonification pour enfants (1 an de bonification par enfant pour une carrière complète) et de l'AVPF.
Travailleurs non salariés et indépendantes
Les indépendantes affiliées au régime SSI (ex-RSI) bénéficient également du calcul sur les meilleures années pour leur retraite de base. La réforme LFSS 2026 devrait s'appliquer à ce régime selon les mêmes principes, sous réserve des textes réglementaires d'application.
Professions libérales
Les professions libérales disposent de régimes spécifiques (CARMF, CIPAV, CNAVPL...) avec leurs propres règles de calcul. La réforme LFSS 2026 ne s'applique pas à leurs régimes complémentaires. Pour la retraite de base de la CNAVPL, les modalités d'application restent à préciser par décret.
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Stratégies complémentaires pour optimiser sa retraite en 2026
Au-delà des dispositifs légaux automatiques, plusieurs actions permettent aux femmes (et plus généralement à tous les assurés) d'optimiser activement leur future pension.
1. Vérifier son relevé de carrière sur info-retraite.fr
Le relevé de carrière est accessible gratuitement sur info-retraite.fr. Des erreurs sont fréquentes, notamment sur les premières années de carrière, les périodes de temps partiel ou les congés maternité. Vérifiez dès 40 ans et signalez immédiatement toute anomalie à votre caisse régionale.
Points particuliers à vérifier pour les mères :
- Validation des trimestres de maternité (4 par enfant)
- Prise en compte des trimestres AVPF pendant les périodes d'inactivité
- Correcte cotisation sur les salaires des années à temps partiel
2. Racheter des trimestres pour compléter la durée
Le rachat de trimestres (pour études supérieures ou années incomplètes) peut permettre d'atteindre plus tôt le taux plein. Le coût fiscal net (déduction à l'IR) est de 55 à 70 % du prix brut pour un contribuable à TMI 30-41 %.
3. Valider le maximum de trimestres chaque année
Pour valider 4 trimestres en 2026, il faut un revenu annuel minimum de 6 990 € (150 SMIC horaire × 4). Une année à temps très partiel peut ne valider que 1 ou 2 trimestres au lieu de 4.
4. Alimenter un PER individuel
Le PER est particulièrement adapté aux femmes anticipant une retraite faible. Les versements sont déductibles du revenu imposable (économie d'impôt immédiate) et le capital constitué peut être converti en rente viagère ou retiré en capital à la retraite pour compléter une pension insuffisante.
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Questions fréquentes
Les pères bénéficient-ils de cette mesure ?
Non, la mesure est réservée aux mères. Elle vise à compenser spécifiquement l'impact des maternités sur la carrière. Les pères continuent de bénéficier des trimestres d'éducation à partager avec la mère (4 par enfant).
La mesure est-elle rétroactive pour les retraités actuelles ?
Non, elle s'applique uniquement aux pensions liquidées à partir du 1er janvier 2028. Les retraitées actuelles ne bénéficieront pas d'un recalcul de leur pension.
Peut-on cumuler cette mesure avec la majoration de 10 % pour 3 enfants ?
Oui, les deux dispositifs se cumulent intégralement. Une mère de 3 enfants bénéficiera à la fois du calcul sur 23 meilleures années ET de la majoration de 10 % sur sa pension calculée.
Cette mesure concerne-t-elle les années de chômage ?
Le chômage indemnisé donne lieu à des trimestres assimilés mais les revenus de remplacement ne sont pas cotisés pour la retraite de base. Ces années ne figurent donc pas parmi les "25 meilleures années" de toute façon. La réforme LFSS 2026 cible davantage les années de temps partiel et de congé parental qui génèrent des revenus réels mais réduits.
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Conclusion : une réforme utile mais insuffisante
La réforme du calcul sur 24/23 meilleures années est une avancée bienvenue et ciblée. Elle reconnaît l'impact structurel des maternités sur les carrières féminines et apporte une correction concrète, même si son effet (+30 à +120 €/mois selon les profils) ne suffit pas à combler l'écart de 40 % entre pensions féminines et masculines.
Pour les femmes qui n'ont pas encore liquidé leur retraite, la combinaison de tous les dispositifs existants (trimestres de maternité, AVPF, majoration 10 %, calcul 23/24 ans) et d'une stratégie d'épargne retraite active (PER, assurance-vie) est le seul moyen de se rapprocher d'un taux de remplacement satisfaisant.
Consultez un conseiller en gestion de patrimoine vérifié sur Finalib.fr pour un accompagnement personnalisé, simuler votre pension future avec tous les dispositifs applicables et mettre en place une stratégie d'épargne retraite adaptée à votre parcours et vos objectifs.
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