Ce qu'il faut retenir
- Que faut-il savoir sur : Cumul emploi-retraite en 2026 : ce qui change ?
- Qu'est-ce que le cumul emploi-retraite ?
- Que faut-il savoir sur : Cumul intégral (libéralisé) ?
- Que faut-il savoir sur : Cumul plafonné ?
Cumul emploi-retraite en 2026 : ce qui change
La réforme des retraites de 2023 a profondément modifié le dispositif de cumul emploi-retraite. Depuis le 1er septembre 2023, les retraités qui reprennent une activité professionnelle peuvent acquérir de nouveaux droits à la retraite. Faisons le point sur les règles applicables en 2026.
Qu'est-ce que le cumul emploi-retraite ?
Le cumul emploi-retraite (CER) permet à un retraité de reprendre une activité professionnelle tout en continuant à percevoir sa pension de retraite. Il existe deux formes :
Cumul intégral (libéralisé)
Pour bénéficier du cumul intégral sans plafond de revenus, il faut remplir toutes les conditions suivantes :
- Avoir liquidé l'ensemble de ses pensions de retraite (de base et complémentaire)
- Avoir atteint l'âge légal de départ (64 ans depuis la réforme 2023)
- Justifier d'une durée de cotisation suffisante pour le taux plein
Cumul plafonné
Si toutes les conditions du cumul intégral ne sont pas remplies, les revenus d'activité sont plafonnés. Le total pension + revenus d'activité ne doit pas dépasser :
- Pour les salariés : le dernier salaire ou 160 % du SMIC (le plus favorable)
- Pour les indépendants : le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS)
À retenir
En cas de dépassement du plafond en cumul plafonné, la pension est réduite du montant excédentaire ou suspendue.
La nouveauté majeure : acquisition de nouveaux droits
Depuis le 1er septembre 2023, le cumul emploi-retraite intégral ouvre droit à une seconde pension de retraite :
| Critère | Avant réforme 2023 | Depuis réforme 2023 |
|---|---|---|
| Cotisations retraite | Versées à fonds perdu | Créatrices de nouveaux droits |
| Seconde pension | Impossible | Possible (cumul intégral) |
| Plafond seconde pension | N/A | 5 % du PASS par an |
| Liquidation | N/A | À la cessation définitive |
Cette seconde pension est calculée sur les cotisations versées pendant la reprise d'activité, avec un plafond annuel d'environ 2 300 € par an (5 % du PASS en 2026).
Cas pratiques par statut
Retraité salarié
- Peut reprendre chez le même employeur (délai de carence de 6 mois supprimé en cumul intégral)
- Cotise au régime général et à l'AGIRC-ARRCO
- Acquiert de nouveaux droits si cumul intégral
Retraité indépendant
- Peut créer une auto-entreprise ou reprendre une activité libérale
- Cotise à la SSI ou à la caisse de sa profession libérale
- Les cotisations ouvrent de nouveaux droits en cumul intégral
Retraité fonctionnaire
- Peut exercer une activité privée sans restriction en cumul intégral
- Régime de cumul spécifique pour la reprise dans la fonction publique
Impact fiscal
Les revenus d'activité s'ajoutent aux pensions de retraite pour le calcul de l'impôt sur le revenu :
- Le retraité est imposé sur l'ensemble de ses revenus (pensions + activité)
- Les cotisations sociales sur l'activité sont déductibles
- L'abattement de 10 % pour frais professionnels s'applique aux revenus d'activité salariée
- Pour les indépendants, les charges réelles sont déductibles
Démarches administratives
- Informer sa caisse de retraite de la reprise d'activité
- Justifier de la liquidation de toutes les pensions pour le cumul intégral
- Déclarer les revenus d'activité chaque année
- Suivre le plafond en cas de cumul plafonné
Optimiser son cumul emploi-retraite
Consultez un [expert en protection sociale](/professions/protection-sociale) pour :
- Déterminer la date optimale de liquidation de vos droits
- Choisir le statut le plus adapté à votre reprise d'activité
- Estimer le montant de votre seconde pension
- Optimiser votre fiscalité
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Ce qu'il faut retenir
- Que faut-il savoir sur : Cumul emploi-retraite en 2026 : ce qui change ?
- Qu'est-ce que le cumul emploi-retraite ?
- Que faut-il savoir sur : Cumul intégral (libéralisé) ?
- Que faut-il savoir sur : Cumul plafonné ?
Questions fréquentes
Élodie Petit
Consultante en protection sociale et prévoyance
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