Contenu à visée informative, à jour à sa date de publication ; il ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou en investissement personnalisé. Consultez un expert vérifié pour votre situation.
Ce qu'il faut retenir
- Comment déclarer ses plus-values d'actions en 2026 ?
- Quelle case déclarer pour ses plus-values cryptomonnaies en 2026 ?
- L'échange crypto contre crypto est-il imposable en 2026 ?
- Peut-on imputer ses moins-values mobilières sur ses plus-values en 2026 ?
La plus-value mobilière est imposée différemment de la plus-value immobilière : pas d'abattement durée de détention par défaut, PFU 30 % automatique, possibilité d'option barème plus avantageuse pour les TMI faibles. La fiscalité des cryptomonnaies rejoint celle des actions depuis 2023, avec quelques règles spécifiques.
En 2026, 34 millions de Français détiennent des valeurs mobilières (actions, fonds, ETF, obligations) et 3,5 millions ont des cryptoactifs. Une mauvaise déclaration des plus-values peut coûter plusieurs milliers d'euros entre redressements et majorations.
Ce guide détaille la fiscalité 2026 des plus-values mobilières par type d'actif (actions cotées, OPCVM, crypto, SCPI), le calcul détaillé, les cases à remplir et les stratégies légales de réduction.
La fiscalité par défaut : le PFU 30 %
Depuis 2018, les plus-values mobilières sont imposées au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % :
- 12,8 % d'impôt sur le revenu
- 17,2 % de prélèvements sociaux
S'applique automatiquement aux :
- Cessions d'actions cotées (Bourse de Paris, ETF, OPCVM)
- Cryptomonnaies (Bitcoin, Ethereum, etc.)
- Parts de SCPI (cession à titre onéreux)
- Stock-options et BSPCE (régimes spécifiques au cas par cas)
- Obligations détenues à titre privé
Calcul de la plus-value mobilière
Plus-value = Prix de cession net - Prix d'acquisition
- Prix de cession net : prix de vente - frais de courtage et commissions
- Prix d'acquisition : prix payé + frais d'acquisition
Pour les titres acquis en plusieurs lots, le prix moyen pondéré (PMP) s'applique.
Exemple PMP :
- 100 actions Air Liquide à 150 € = 15 000 €
- 50 actions Air Liquide à 175 € = 8 750 €
- PMP = (15 000 + 8 750) / 150 = 158,33 € par action
- Vente de 100 actions à 200 € : PV = 100 × (200 - 158,33) = 4 167 €
L'option barème (case 2OP) pour les plus-values
L'option case 2OP s'applique globalement à tous les revenus du capital de l'année. Pour les plus-values mobilières, elle peut être avantageuse uniquement à TMI 0 % ou pour certaines actions détenues avant 2018.
Tableau de bascule par TMI
| TMI | PFU 30 % | Barème | Choix optimal |
|-----|----------|--------|----------------|
| 0 % | 30 % | 17,2 % | Barème (-12,8 points) |
| 11 % | 30 % | 28,2 % | Barème (léger) |
| 30 % | 30 % | 47,2 % | PFU |
| 41 % | 30 % | 58,2 % | PFU |
| 45 % | 30 % | 62,2 % | PFU |
Voir notre comparatif détaillé Flat Tax vs Barème 2026.
Cas particulier : actions détenues avant 2018
Pour les actions acquises avant le 1er janvier 2018, un abattement durée de détention s'applique uniquement avec l'option barème :
- Détention 2-8 ans : 50 % d'abattement
- Détention > 8 ans : 65 % d'abattement
Pour les dirigeants partant à la retraite (régime 150-0 D ter) :
- Détention > 1 an : abattement renforcé 50 %
- Détention 4-8 ans : 65 %
- Détention > 8 ans : 85 %
Exemple : abattement durée de détention
Vente 2026 d'actions acquises en 2010 (16 ans), TMI 30 %.
Plus-value brute : 50 000 €.
PFU 30 % : 50 000 × 30 % = 15 000 €.
Barème + abattement 65 % :
- Base imposable IR : 50 000 × 35 % = 17 500 €
- IR : 17 500 × 30 % = 5 250 €
- PS sur 50 000 (abattement non applicable aux PS) : 8 600 €
- Total : 13 850 €
→ Le barème devient plus avantageux de 1 150 € pour cette détention de 16 ans.
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Les cryptomonnaies en 2026
Régime fiscal
Depuis la loi de finances 2023, les plus-values de cession de cryptomonnaies par les particuliers (occasionnels) sont imposées au PFU 30 % comme les actions. L'option barème (case 2OP) reste possible.
Quand y a-t-il imposition ?
Imposition :
- Vente de crypto contre euros (FIAT)
- Échange de crypto contre biens ou services (achat avec Bitcoin)
- Conversion crypto → stablecoin (ex : USDC, USDT) — debate doctrinal
Pas d'imposition :
- Échange crypto contre crypto (Bitcoin → Ethereum) — pas de fait générateur jusqu'à conversion en EUR
- Détention simple
- Staking : revenus imposables au moment du retrait (BNC ou BIC selon le profil)
Calcul
Méthode officielle : portefeuille global FIFO (premier entré premier sorti, par ordre chronologique).
Exemple :
- Achat 1 BTC à 30 000 € en janvier 2024
- Achat 1 BTC à 50 000 € en juillet 2024
- Vente 1 BTC à 80 000 € en mars 2025 → PV = 80 000 - 30 000 = 50 000 € (FIFO : premier acheté = premier vendu)
Activité occasionnelle ou professionnelle ?
Si vous tradez de manière régulière et professionnelle, votre activité peut être requalifiée en BIC par l'administration. Critères :
- Volume de transactions élevé (> 100 transactions/an)
- Outils professionnels (algo trading, plateformes pro)
- Recettes > 70 000 € annuelles
Conséquence : imposition au barème + cotisations URSSAF (35-45 % du résultat).
Cases à remplir en 2026
- Case 3VZ : plus-value crypto totale (formulaire 2086 obligatoire)
- Case 3AN : moins-value reportable
Le formulaire 2086
Détaillez chaque cession sur le formulaire 2086 :
- Date de cession
- Prix de cession
- Prix d'acquisition (PMP du portefeuille)
- Plus ou moins-value
Les outils comme Koinly, CoinTracking, Waltio automatisent ce calcul à partir de l'historique des plateformes.
Cas particulier : SCPI
Plus-value à la cession de parts
Comme les actions, soumis au PFU 30 % ou option barème.
Plus-value sur la cession de l'immeuble par la SCPI
Imposée comme une plus-value immobilière des particuliers (avec abattement durée de détention 22/30 ans), reversée pro rata aux porteurs de parts. Avantageux car la SCPI mutualise la durée de détention.
Les moins-values reportables
Si vous réalisez des moins-values (cession à perte) sur une année, elles sont reportables 10 ans sur les plus-values de même nature (mobilières uniquement).
Cases à remplir
- Case 3VH : moins-values mobilières de l'année courante
- Case 3VG : plus-value mobilière nette imposable (après imputation)
- Case 3AN : moins-values crypto reportables
Stratégie : déclencher des moins-values en fin d'année
Si vous avez beaucoup de plus-values en 2025 (50 000 €) et des titres en moins-value latente (ETF en perte) :
- Vendez les titres en perte avant le 31 décembre 2025
- Les moins-values s'imputent automatiquement sur les plus-values
- Vous pouvez racheter les mêmes titres quelques jours après (pas de restriction "wash sale" en France)
Exemple : 50 000 € de PV + 20 000 € de MV générées = imposition sur 30 000 € seulement au lieu de 50 000 €. Économie 6 000 € d'IR + PS.
Stratégies de réduction de plus-value mobilière
Stratégie 1 : Maximiser le PEA
Le PEA exonère totalement les plus-values d'IR après 5 ans (seuls 17,2 % de PS restent). Pour un investisseur boursier, transférer ses titres en PEA (dans la limite 150 000 €) supprime presque toute fiscalité.
Stratégie 2 : Cumuler PEA + PEA-PME
PEA classique + PEA-PME = 225 000 € de plafond par personne, soit 450 000 € pour un couple. Toutes plus-values exonérées d'IR après 5 ans.
Stratégie 3 : Donation avant cession
Donner des titres à ses enfants (abattement 100 000 € parent-enfant) puis ils vendent : réinitialise le compteur de plus-value (la valeur de donation devient le nouveau prix d'acquisition).
Stratégie 4 : Apport à un holding patrimonial
Apport de titres à une holding à l'IS (SAS ou SARL holding) : permet le report d'imposition de la plus-value (article 150-0 B ter). À combiner avec une stratégie de cession à terme au sein du holding.
Stratégie 5 : Pacte Dutreil (entreprise familiale)
Pour la cession d'entreprise familiale, le Pacte Dutreil combiné avec donation préalable peut réduire fiscalité totale de 75 %.
Stratégie 6 : Déclencher des moins-values stratégiques
Voir paragraphe précédent.
Stratégie 7 : Détention longue actions pré-2018
Garder les actions acquises avant 2018 pendant plus de 8 ans + opter pour le barème = abattement 65 % à 85 %.
Procédure de déclaration en 2026
Pour les actions et OPCVM
- La banque ou le courtier vous envoie un IFU (Imprimé Fiscal Unique) en mars 2026 récapitulant vos cessions
- Les montants sont préremplis dans la déclaration en cases 3VG (plus-value) et 3VH (moins-value)
- Vérifiez la cohérence avec votre relevé annuel
- Cochez case 2OP si vous optez pour le barème
Pour les cryptomonnaies
Aucun préremplissage. Vous devez :
- Calculer manuellement vos plus-values via Koinly/CoinTracking ou un fichier Excel
- Remplir le formulaire 2086 détaillant chaque cession
- Reporter le résultat en cases 3VZ (plus-value), 3AN (moins-value reportable)
Pour les SCPI
L'IFU envoyé par la société de gestion mentionne :
- Revenus fonciers (à reporter en case 4BE)
- Plus-values de cession de parts (case 3VG)
Erreurs fréquentes en 2026
Oublier de déclarer la plus-value crypto
C'est l'erreur n°1 chez les détenteurs de crypto. La DGFiP est désormais informée par les plateformes étrangères (Binance, Coinbase, Kraken, Crypto.com via DAC8 — entrée en vigueur progressive 2026-2027). Tout oubli est facilement détecté et redressé.
Saisir le prix d'acquisition incorrectement
Le prix d'acquisition doit inclure les frais d'achat (courtage, droits d'entrée OPCVM). Beaucoup oublient ces frais et surestiment la plus-value.
Ne pas déclarer les comptes crypto à l'étranger
Les comptes sur Binance, Kraken, Coinbase historique sont des comptes "à l'étranger" et doivent être déclarés sur le formulaire 3916. Pénalité de 1 500 € par compte non déclaré, 10 000 € si juridiction sans accord d'échange.
Oublier de cocher case 2OP en TMI faible
Si vous êtes à TMI 0 % avec 5 000 € de plus-values, le PFU coûte 1 500 € alors que le barème ne coûterait que 860 € (PS uniquement). Économie potentielle : 640 €.
Confondre plus-values latentes et réalisées
Seules les plus-values réalisées (cessions effectives) sont imposables. Une action qui monte de 50 % mais que vous gardez n'est pas imposée.
En résumé
- PFU 30 % par défaut sur toutes plus-values mobilières
- Option barème (case 2OP) avantageuse à TMI 0 %, parfois 11 % et pour actions pré-2018
- Crypto : régime identique aux actions, formulaire 2086 obligatoire, cases 3VZ/3AN
- PEA : exonération IR après 5 ans, alternative idéale
- Moins-values reportables 10 ans
- Comptes crypto à l'étranger : déclaration obligatoire formulaire 3916
Notre simulateur de plus-values mobilières 2026 calcule l'imposition exacte selon vos cessions, votre TMI et l'option flat tax/barème. Pour les portefeuilles > 200 000 € ou les détentions complexes (actions pré-2018, crypto, holding), un audit annuel par un fiscaliste vérifié peut économiser 2 000 à 15 000 € par an grâce aux optimisations identifiables (timing des cessions, choix d'option, stratégies de moins-values).
Sources officielles : service-public.gouv.fr (plus-values mobilières), bofip.impots.gouv.fr (doctrine), amf-france.org (fiscalité crypto).
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Sources et références officielles
Ce qu'il faut retenir
- Comment déclarer ses plus-values d'actions en 2026 ?
- Quelle case déclarer pour ses plus-values cryptomonnaies en 2026 ?
- L'échange crypto contre crypto est-il imposable en 2026 ?
- Peut-on imputer ses moins-values mobilières sur ses plus-values en 2026 ?
Questions fréquentes
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