Les cotisations sociales TNS sont-elles déductibles de l'impôt ?

Oui, les cotisations sociales obligatoires du TNS (maladie, retraite, allocations familiales, invalidité-décès) sont intégralement déductibles du bénéfice imposable. La CSG déductible (6,80 %) vient également en déduction. Seule la CSG non déductible (2,40 %) et la CRDS (0,50 %) ne sont pas déductibles.

Comment fonctionne la régularisation des cotisations provisionnelles ?

Les cotisations de l'année N sont d'abord calculées sur le revenu de N-2 (cotisations provisionnelles). Une première régularisation intervient lorsque le revenu de N-1 est connu, puis une régularisation définitive est effectuée sur le revenu réel de l'année N. En cas de forte hausse de revenus, la régularisation peut être importante.

Peut-on récupérer des cotisations trop payées ?

Oui, si la régularisation fait apparaître un trop-payé, l'URSSAF rembourse la différence ou l'impute sur les cotisations futures. Le remboursement intervient généralement sous 1 à 3 mois après la régularisation.

Les dividendes du gérant TNS sont-ils toujours soumis aux cotisations sociales ?

Seule la part des dividendes excédant 10 % du capital social + primes d'émission + compte courant d'associé est soumise aux cotisations sociales TNS. La part inférieure à ce seuil est soumise uniquement aux prélèvements sociaux (17,2 %) et à l'impôt sur le revenu (flat tax ou barème).

Un TNS peut-il volontairement augmenter ses cotisations retraite ?

Oui, un TNS peut souscrire une surcotisation volontaire retraite de base (au-delà du plancher légal) pour valider davantage de droits. Cette surcotisation est déductible. Elle est particulièrement utile pour les TNS avec des années de faibles revenus souhaitant rattraper des trimestres ou augmenter la pension future.

Comment anticiper les cotisations en cas de revenus variables ?

La modulation des acomptes est possible sur urssaf.fr à tout moment. En cas d'anticipation d'une baisse de revenus, réduisez les acomptes immédiatement pour éviter une avance de trésorerie coûteuse. En cas d'anticipation d'une forte hausse, augmentez les acomptes pour éviter une régularisation douloureuse en année N+1. Un suivi trimestriel avec un expert-comptable est recommandé.

Cotisations sociales TNS : calcul et réduction possible en 2026

Les cotisations sociales représentent le poste de charge le plus important pour les travailleurs non salariés. Découvrez comment elles sont calculées et les leviers pour les réduire légalement.

Par Équipe Finalib - Rédaction Finalib - Publié le 5 août 2025 - Mis à jour le 12 mai 2026

Temps de lecture estimé : 10 minutes

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Dans cet article :

Les différentes cotisations du TNS en 2026
L'assiette de calcul des cotisations
Le taux global effectif
Simulation chiffrée : cotisations selon le niveau de revenu
Stratégies de réduction des cotisations
Comparatif cotisations : TNS vs salarié vs assimilé salarié
Impact de la réforme des retraites 2023 sur les TNS
Les cotisations minimales
Cas pratiques selon le niveau de revenu
Se faire accompagner pour optimiser ses cotisations

Questions fréquentes

Les cotisations sociales TNS sont-elles déductibles de l'impôt ?: Oui, les cotisations sociales obligatoires du TNS (maladie, retraite, allocations familiales, invalidité-décès) sont intégralement déductibles du bénéfice imposable. La CSG déductible (6,80 %) vient également en déduction. Seule la CSG non déductible (2,40 %) et la CRDS (0,50 %) ne sont pas déductibles.
Comment fonctionne la régularisation des cotisations provisionnelles ?: Les cotisations de l'année N sont d'abord calculées sur le revenu de N-2 (cotisations provisionnelles). Une première régularisation intervient lorsque le revenu de N-1 est connu, puis une régularisation définitive est effectuée sur le revenu réel de l'année N. En cas de forte hausse de revenus, la régularisation peut être importante.
Peut-on récupérer des cotisations trop payées ?: Oui, si la régularisation fait apparaître un trop-payé, l'URSSAF rembourse la différence ou l'impute sur les cotisations futures. Le remboursement intervient généralement sous 1 à 3 mois après la régularisation.
Les dividendes du gérant TNS sont-ils toujours soumis aux cotisations sociales ?

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