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Qu'est-ce qui change pour le PER en 2026 ?
La loi de finances 2026 a introduit deux modifications majeures pour le PER (Plan d'Épargne Retraite) :
- Les prélèvements sociaux passent de 17,2 % à 18,6 % sur les produits de placement (dividendes, plus-values, intérêts, rachat de contrats)
- La déductibilité des versements est supprimée pour les versements effectués après 70 ans
Ces changements soulèvent une question légitime : le PER reste-t-il intéressant ? La réponse, chiffrée, est oui — mais avec quelques nuances importantes selon votre situation.
Le PER en quelques chiffres clés (2025-2026)
- 12,7 millions de titulaires de PER en France (ministère de l'Économie, T3 2025)
- 141,1 milliards d'euros d'encours total (+19 % sur un an)
- Répartition : PER individuel (82,4 Md€), PER collectif (31,7 Md€), PER obligatoire (27,1 Md€)
- Le PER a remplacé définitivement le PERP, le contrat Madelin et le PERCO depuis 2020
Le PER est-il encore intéressant avec 18,6 % de prélèvements sociaux ?
Oui, pour la grande majorité des épargnants. La déduction des versements du revenu imposable reste le principal avantage. La hausse de 1,4 point des prélèvements sociaux représente un impact limité par rapport à la déduction fiscale à l'entrée.
Calcul de l'avantage net :
| TMI à l'entrée | Versement annuel | Économie d'impôt immédiate | TMI estimé à la retraite | Gain net sur 20 ans* |
|----------------|-----------------|---------------------------|--------------------------|---------------------|
| 11 % | 3 000 € | 330 €/an | 0 % | +4 200 € |
| 30 % | 5 000 € | 1 500 €/an | 11 % | +23 000 € |
| 41 % | 10 000 € | 4 100 €/an | 30 % | +18 000 € |
| 45 % | 20 000 € | 9 000 €/an | 30 % | +48 000 € |
*Simulation à 4 %/an de rendement, sortie en capital, impact de la hausse des PS intégré.
Règle d'or : le PER est d'autant plus avantageux que votre TMI actuel est élevé et votre TMI à la retraite sera bas. Pour un contribuable à 41 % aujourd'hui qui passera à 11 % à la retraite, l'avantage est maximal.
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Impact précis de la hausse des prélèvements sociaux (17,2 % → 18,6 %)
La hausse de 1,4 point des PS s'applique aux gains (plus-values et intérêts) générés dans le PER à la sortie en capital.
Exemple concret :
- Capital versé : 50 000 € sur 20 ans
- Valeur à la retraite (4 % net) : 109 556 €
- Gains : 59 556 €
- Prélèvements sociaux sur les gains :
- Avant (17,2 %) : 59 556 × 17,2 % = 10 243 €
- Après (18,6 %) : 59 556 × 18,6 % = 11 077 €
- Différence : 834 € sur 20 ans — un impact très limité par rapport à l'économie d'impôt réalisée à l'entrée
La suppression de la déductibilité après 70 ans : impact et stratégie
Ce qui change : les versements effectués après le 70e anniversaire ne sont plus déductibles du revenu imposable. Cette mesure vise à recentrer le PER sur sa vocation première (préparation à la retraite) et à éviter son utilisation comme outil de transmission pure.
Ce qui ne change pas :
- Les versements déjà effectués restent investis dans le PER
- La sortie en capital ou en rente reste possible selon les mêmes règles
- Les versements avant 70 ans conservent toute leur déductibilité
Stratégie pour les contribuables proches de 70 ans :
Si vous avez 65-69 ans et un plafond de déduction disponible important, maximisez vos versements avant vos 70 ans. Utilisez les plafonds non consommés des 3 années précédentes (reportés maintenant sur 5 ans).
PER individuel, collectif ou obligatoire : lequel choisir ?
PER individuel (PERin)
Accessible à tous (salarié, TNS, retraité, sans emploi). Versements libres. Déduction fiscale totale dans la limite du plafond.
Meilleurs PER individuels en 2026 (rapport frais/performance) :
- Lucya Cardif (anciennement BNP Cardif) : frais gestion UC 0,5 %/an
- PER Ramify : ETF accessibles, frais ~0,7 %/an tout compris
- Nalo Retraite : gestion pilotée, frais ~1 %/an
- Linxea Spirit PER : large gamme d'UC, frais 0,5 % gestion
PER collectif (PERcol)
Alimenté par l'intéressement, la participation et l'abondement employeur. L'abondement de l'employeur est exonéré de charges et d'IR — c'est de l'argent gratuit.
Règle : si votre entreprise propose un PER collectif avec abondement, versez au moins assez pour maximiser l'abondement avant de penser au PER individuel.
PER obligatoire (PERo)
Mis en place par certains employeurs avec cotisations obligatoires. Le salarié n'a pas le choix sur les versements obligatoires, mais peut faire des versements volontaires.
Plafonds de déduction 2026
Le plafond annuel de déduction des versements PER est le plus élevé des deux montants suivants :
- 10 % des revenus professionnels nets de l'année N-1, dans la limite de 35 194 € (plafond 2026)
- 4 637 € (10 % du PASS 2026)
Nouveauté 2026 : le report des plafonds non utilisés passe de 3 à 5 ans. Si vous n'avez pas utilisé votre plafond les années précédentes, vous pouvez désormais le récupérer sur une période plus longue.
Cas pratique :
Contribuable, revenus 2025 = 80 000 € nets. Plafond PER 2026 = 10 % × 80 000 = 8 000 €. S'il n'a pas utilisé ses plafonds en 2022, 2023, 2024, 2025 : plafond reportable = 4 × 8 000 = 32 000 € supplémentaires disponibles en 2026.
Cas de déblocage anticipé du PER
Le PER est bloqué jusqu'à la retraite, sauf dans ces situations :
| Cas de déblocage | Fiscalité |
|-----------------|-----------|
| Achat de la résidence principale | Capital exonéré d'IR, gains soumis aux PS |
| Invalidité (catégorie 2 ou 3) | Totalement exonéré |
| Décès du conjoint/partenaire PACS | Totalement exonéré |
| Licenciement | Exonéré d'IR (gains soumis aux PS) |
| Surendettement | Exonéré |
| Fin de droits à l'assurance-chômage | Exonéré |
Le cas "résidence principale" est très utilisé : il permet de débloquer son PER pour financer un achat immobilier, avec une fiscalité avantageuse sur le capital.
PER ou assurance-vie : quel placement privilégier en 2026 ?
| Critère | PER | Assurance-vie |
|---------|-----|--------------|
| Avantage fiscal à l'entrée | Oui (déduction IR) | Non |
| Fiscalité à la sortie | IR sur capital + 18,6 % PS sur gains | PFU 31,4 % (ou 26,1 % après 8 ans avec abattement) |
| Disponibilité | Bloqué jusqu'à la retraite* | Libre à tout moment |
| Transmission | Moins optimisé qu'AV | Abattement 152 500 € par bénéficiaire |
| Diversification supports | ETF, UC, fonds euros | ETF, UC, SCPI, fonds euros, PE |
| Horizon optimal | Long terme (retraite) | Tout horizon (épargne à moyen terme + long terme) |
Stratégie optimale : PER + assurance-vie en parallèle.
- Maximisez d'abord le PER pour la déductibilité fiscale (surtout si TMI ≥ 30 %)
- Complétez avec une assurance-vie pour la liquidité, la diversification et la transmission
FAQ sur le PER en 2026
Le PFU passe-t-il aussi à 31,4 % en 2026 ?
Oui. Avec la hausse de la CSG de 1,4 point, le PFU (flat tax) passe de 30 % à 31,4 % pour les revenus du capital en 2026. Cela affecte les sorties en capital du PER sur la partie gains (mais pas sur le capital lui-même, imposé à l'IR au barème).
Peut-on encore transférer un ancien contrat Madelin ou PERP vers un PER ?
Oui. Le transfert reste possible et souvent avantageux pour bénéficier de meilleurs frais de gestion, d'un accès à plus d'UC, et d'une gestion pilotée moderne. Les droits acquis (abattements, rente garantie) doivent être vérifiés avant le transfert.
Faut-il sortir en capital ou en rente au moment de la retraite ?
Cela dépend de votre TMI à la retraite. Si vous avez d'autres revenus élevés (pension, revenus fonciers), une sortie progressive en capital sur plusieurs années peut être plus efficace. Si vous avez peu de revenus à la retraite, la rente peut être exonérée d'IR. Un conseiller en gestion de patrimoine peut simuler les deux options précisément.
Le plafond PER est-il partagé entre les époux ?
Non. Chaque époux ou partenaire PACS dispose de son propre plafond de déduction calculé sur ses propres revenus professionnels. En revanche, les couples mariés peuvent transférer le plafond non utilisé de l'un vers l'autre (option sur la déclaration de revenus).
Le PER est-il transmissible à mon décès avant la retraite ?
Oui. En cas de décès avant la liquidation de la retraite, le PER est transmis aux héritiers. Si le décès survient avant 70 ans, le PER individuel bénéficie de la même fiscalité avantageuse que l'assurance-vie (art. 990 I, abattement de 152 500 € par bénéficiaire). Après 70 ans, les règles sont moins favorables.
Pour optimiser votre stratégie PER en fonction de votre TMI actuel, votre horizon de retraite et vos objectifs de transmission, consultez un conseiller en gestion de patrimoine.
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