PFU (Flat Tax) en 2026 : taux à 31,4 %, calcul et cas où le barème est préférable

PFU (Flat Tax) 2026 : taux, composition, comparaison barème et stratégies d'optimisation

Le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), communément appelé "flat tax", est le régime fiscal de référence pour les revenus du capital en France depuis son instauration par la loi de finances pour 2018. En 2026, son taux global est de 30 % (12,8 % d'IR + 17,2 % de prélèvements sociaux). Ce guide complet explique son fonctionnement, les cas où le barème progressif est préférable, et les stratégies d'optimisation disponibles selon votre profil.

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Composition et taux du PFU 2026

Décomposition du taux de 30 %

| Composante | Taux |

|---|---|

| Impôt sur le revenu (IR) | 12,8 % |

| CSG | 9,2 % |

| CRDS | 0,5 % |

| Prélèvement de solidarité | 7,5 % |

| Total prélèvements sociaux | 17,2 % |

| Total PFU | 30 % |

Confirmation 2026 : Malgré les discussions politiques sur une éventuelle hausse à 33 %, le taux du PFU reste à 30 % en 2026. Aucune modification n'a été adoptée dans la loi de finances 2026.

Revenus soumis au PFU

Le PFU s'applique par défaut aux catégories suivantes :

• Dividendes d'actions françaises et étrangères
• Intérêts de comptes à terme, obligations, livrets fiscalisés (PEL > 12 ans, etc.)
• Plus-values de cession de valeurs mobilières (actions, obligations, parts de fonds)
• Gains d'assurance-vie pour les primes versées après le 27 septembre 2017, sur la fraction dépassant 150 000 € d'encours
• Gains sur crypto-actifs (depuis 2023, article 150 VH bis du CGI)
• Remboursements d'obligations avec prime de remboursement
• Produits des PEP (Plans d'Épargne Populaire) après 8 ans

Revenus exclus du PFU (exonérés ou soumis à d'autres régimes)

| Revenu | Régime applicable |

|---|---|

| Livret A, LDDS, LEP | Exonération totale (IR + PS) |

| PEA après 5 ans | Exonération IR, PS de 17,2 % uniquement |

| Plus-values immobilières | Régime spécifique (19 % IR + PS ou prélèvement de solidarité) |

| Revenus fonciers | Barème progressif IR + PS (régime réel ou micro) |

| Gains de jeux et paris | Exonérés en France sous certaines conditions |

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Modalités de prélèvement

Acompte à la source

Le PFU est perçu en deux temps :

• Acompte de 12,8 % prélevé à la source par l'établissement financier (banque, courtier, assureur) au moment du versement des revenus. Cet acompte couvre la partie IR du PFU.
• Prélèvements sociaux de 17,2 % prélevés simultanément à la source pour les dividendes et intérêts.

Lors de la déclaration annuelle : l'acompte déjà prélevé s'impute sur l'IR final calculé. Si l'acompte dépasse l'impôt dû (par exemple si vous optez pour le barème), l'excédent est remboursé ou imputé sur l'impôt à payer.

Demande de dispense d'acompte

Les contribuables dont le revenu fiscal de référence (RFR) de l'avant-dernière année n'excède pas 25 000 € (célibataire) ou 50 000 € (couple) peuvent demander à être dispensés de l'acompte de 12,8 % sur les dividendes et intérêts. La demande est faite auprès de l'établissement payeur avant le 30 novembre de l'année précédente.

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PFU vs barème progressif : comparaison détaillée

L'option pour le barème : principes

Le contribuable peut renoncer au PFU et opter pour le barème progressif de l'IR en cochant la case 2OP lors de la déclaration de revenus. Cette option est :

• Globale : elle s'applique à tous les revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values) sans exception
• Irrévocable pour l'année : impossible de la modifier après la déclaration
• Annuelle : peut être choisie différemment chaque année

Tableau comparatif selon le TMI

Sur les dividendes (bénéficiant d'un abattement de 40 % au barème)

| TMI | PFU total | Barème (40 % abattement + TMI + 17,2 % PS) | Intérêt |

|---|---|---|---|

| 0 % | 30 % | 0 % × 60 % + 17,2 % = 17,2 % | Barème |

| 11 % | 30 % | 11 % × 60 % + 17,2 % = 23,8 % | Barème |

| 30 % | 30 % | 30 % × 60 % + 17,2 % = 35,2 % | PFU |

| 41 % | 30 % | 41 % × 60 % + 17,2 % = 41,8 % | PFU |

| 45 % | 30 % | 45 % × 60 % + 17,2 % = 44,2 % | PFU |

Sur les intérêts (pas d'abattement au barème)

| TMI | PFU total | Barème (TMI + 17,2 % PS) | Intérêt |

|---|---|---|---|

| 0 % | 30 % | 0 % + 17,2 % = 17,2 % | Barème |

| 11 % | 30 % | 11 % + 17,2 % = 28,2 % | Barème |

| 30 % | 30 % | 30 % + 17,2 % = 47,2 % | PFU |

| 41 % | 30 % | 41 % + 17,2 % = 58,2 % | PFU |

| 45 % | 30 % | 45 % + 17,2 % = 62,2 % | PFU |

La déductibilité de la CSG au barème

Un avantage méconnu du barème : une fraction de la CSG (6,8 %) versée sur les revenus du capital est déductible du revenu imposable de l'année suivante lorsque le barème est choisi. Pour un contribuable à TMI 30 %, cela génère une économie d'IR de 6,8 % × 30 % = 2,04 % supplémentaires l'année suivante.

Cette déductibilité améliore encore l'avantage du barème pour les TMI 0 % et 11 %, mais ne suffit pas à rendre le barème avantageux pour les TMI 30 % et plus.

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Cas particuliers et régimes spéciaux

Assurance-vie : PFU adapté selon l'ancienneté

Pour les rachats d'assurance-vie, le taux applicable varie selon la date de versement des primes et l'ancienneté du contrat :

| Situation | Taux PFU sur les gains |

|---|---|

| Primes versées avant le 27/09/2017, contrat > 8 ans | 7,5 % (+ PS 17,2 %) |

| Primes versées avant le 27/09/2017, contrat < 8 ans | 35 % (< 4 ans) ou 15 % (4-8 ans) + PS |

| Primes versées après le 27/09/2017, encours ≤ 150 000 € et contrat > 8 ans | 7,5 % (+ PS 17,2 %) |

| Primes versées après le 27/09/2017, encours > 150 000 € et contrat > 8 ans | 12,8 % (+ PS 17,2 %) |

| Primes versées après le 27/09/2017, contrat < 8 ans | 12,8 % (+ PS 17,2 %) |

Abattement annuel sur les gains de rachat (contrat > 8 ans) : 4 600 € (célibataire) ou 9 200 € (couple).

PEA : exonération d'IR après 5 ans

Les gains réalisés dans un PEA bénéficient d'une exonération totale d'IR après 5 ans de détention. Seuls les prélèvements sociaux (17,2 %) sont dus sur les gains au moment du retrait. C'est l'enveloppe fiscale la plus avantageuse pour les investissements en actions européennes.

Cryptomonnaies : PFU obligatoire depuis 2023

Depuis la loi de finances 2023, les gains sur cessions de crypto-actifs sont soumis au PFU de 30 %. L'option pour le barème est désormais possible mais rarement avantageuse (pas d'abattement spécifique sur les crypto-actifs). Les moins-values crypto peuvent être imputées sur les plus-values crypto de la même année.

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Stratégies d'optimisation autour du PFU

1. Optimiser le choix PFU / barème chaque année

Le choix entre PFU et barème doit être recalculé chaque année, car :

• Votre TMI peut varier (selon vos revenus professionnels)
• La composition de vos revenus du capital change
• Des revenus exceptionnels peuvent faire monter votre TMI temporairement

Simulez les deux options avant de cocher la case 2OP.

2. Loger les actions dans un PEA

Chaque euro de dividende ou de plus-value réalisé dans un PEA économise les 12,8 % d'IR par rapport au compte-titres ordinaire. Sur un PEA bien géré sur 10-15 ans, l'économie fiscale peut représenter des dizaines de milliers d'euros.

3. Purger les moins-values avant le 31 décembre

En décembre, identifiez les titres en moins-value latente dans votre compte-titres ordinaire. Les céder avant le 31 décembre génère des moins-values imputables sur vos plus-values de l'année, réduisant votre assiette PFU.

4. Utiliser l'assurance-vie pour les revenus à long terme

Les gains accumulés dans un contrat d'assurance-vie de plus de 8 ans bénéficient du taux réduit de 7,5 % (jusqu'à 150 000 € d'encours) et de l'abattement de 4 600 € ou 9 200 €. C'est nettement plus avantageux que les 30 % du PFU sur un compte-titres.

5. Arbitrer entre dividendes et plus-values

Pour un actionnaire dirigeant, verser moins de dividendes (soumis immédiatement au PFU) et privilégier la plus-value à long terme (soumise au PFU lors de la cession, avec possibilité d'abattements pour les titres acquis avant 2018) peut être fiscalement plus intéressant.

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Erreurs fréquentes sur le PFU

1. Oublier de demander la dispense d'acompte

Si votre RFR 2024 était inférieur à 25 000 € (50 000 € en couple), vous pouviez demander la dispense d'acompte de 12,8 % avant le 30 novembre 2025. Si vous avez oublié, l'acompte sera prélevé puis remboursé lors de la déclaration — mais cela immobilise de la trésorerie.

2. Confondre PFU sur dividendes et acompte IS en société

L'acompte de 12,8 % prélevé à la source sur les dividendes est distinct de l'IS payé par la société. Le dirigeant supporte personnellement cet acompte sur sa part de dividendes.

3. Ne pas déclarer les revenus étrangers

Les dividendes et intérêts perçus de placements étrangers (courtiers étrangers, comptes non-résidents, etc.) doivent être déclarés en France si vous êtes résident fiscal français, même si une retenue à la source a été prélevée à l'étranger. La retenue à l'étranger est souvent créditée d'un crédit d'impôt selon la convention applicable.

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Ce qu'il faut retenir pour 2026

• PFU maintenu à 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS)
• Régime par défaut : aucune démarche requise
• Option barème (case 2OP) : avantageuse si TMI ≤ 11 %, surtout pour les dividendes
• Assurance-vie : taux réduit de 7,5 % après 8 ans sur les primes ≤ 150 000 €
• PEA : exonération d'IR totale après 5 ans (PS de 17,2 % seulement)
• Cryptos : PFU 30 %, option barème possible depuis 2023

Pour un calcul précis de l'option fiscale la plus avantageuse pour vos revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values), consultez un avocat fiscaliste ou expert-comptable vérifié sur Finalib.fr.

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