Flat Tax 30% vs Barème Progressif 2026 - Comparatif Complet
Depuis 2018, le prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30% - appelé « flat tax » - est le régime par défaut pour les revenus du capital : dividendes, intérêts, plus-values mobilières. Mais il est possible d'opter pour le barème progressif, ce qui est avantageux si votre TMI est inférieure à 30%. En 2026, avec les nouvelles tranches revalorisées de +0,9%, le seuil d'arbitrage se situe précisément à une TMI de 12,8% (part IR de la flat tax).
Tableau comparatif
| Critère | Flat Tax (PFU 30%) | Barème progressif |
|---|---|---|
| Taux global | 30% fixe (12,8% IR + 17,2% PS) | TMI + 17,2% PS (- CSG déductible) |
| Abattement dividendes | Aucun | 40% sur les dividendes bruts |
| CSG déductible | Non | 6,8% de la CSG déductible l'année suivante |
| Application par défaut | Oui (automatique) | Optionnel (choix global annuel) |
| Portée de l'option barème | N/A | Tous les revenus mobiliers de l'année |
| Avantage à TMI 0% | 30% flat tax | 17,2% PS seulement → barème |
| Avantage à TMI 11% | 30% flat tax | ~22,6% → barème |
| Avantage à TMI 30% | ~30% flat tax | ~30% (égalité approx) → barème léger |
| Avantage à TMI 41% | 30% flat tax → plus avantageux | ~41% sur 60% dividendes = ~37% → flat tax |
| Avantage à TMI 45% | 30% flat tax → nettement plus avantageux | ~37,5% → flat tax |
Avantages Flat Tax (PFU 30%)
- ✓Taux fixe simple à calculer et prévisible
- ✓Toujours avantageux à TMI 41% et 45%
- ✓Pas d'obligation de déclaration spéciale - prélevé à la source
- ✓Pas de complexité liée à l'abattement des 40%
Avantages Barème progressif
- ✓Toujours avantageux à TMI 0% et 11%
- ✓Abattement de 40% sur les dividendes
- ✓6,8% de CSG déductible l'année suivante
- ✓Avantage pour les faibles revenus du patrimoine
Notre verdict
La règle pratique : choisissez la flat tax à 30% si votre TMI est ≥ 30%, le barème progressif si votre TMI est ≤ 11%. En TMI à 30%, les deux options sont quasi-équivalentes (flat tax légèrement avantageuse sur dividendes, barème sur intérêts). L'option barème est globale : elle s'applique à tous vos revenus mobiliers de l'année, pas seulement à une partie. Calculez avec notre simulateur.
Questions fréquentes
Qu'est-ce que la flat tax et comment fonctionne-t-elle ?
La flat tax (PFU) est un taux forfaitaire unique de 30% applicable aux revenus du capital : dividendes, intérêts, plus-values mobilières. Elle se compose de 12,8% d'impôt sur le revenu et 17,2% de prélèvements sociaux. Elle est prélevée à la source par les établissements financiers sans action de votre part.
Quand est-il préférable d'opter pour le barème progressif ?
Le barème progressif est plus avantageux si votre TMI est ≤ 11%. En TMI à 11%, sur des dividendes : barème = 11%×60% + 17,2% - 6,8%×17,2% = ~22,5% vs 30% flat tax. À TMI 0%, seuls les prélèvements sociaux de 17,2% s'appliquent - bien moins que la flat tax.
L'option barème progressif peut-elle s'appliquer à seulement une partie des revenus ?
Non, l'option pour le barème progressif est globale : elle s'applique obligatoirement à l'ensemble de vos revenus mobiliers de l'année (dividendes, intérêts, plus-values mobilières). Vous ne pouvez pas appliquer la flat tax sur certains revenus et le barème sur d'autres la même année.
La flat tax s'applique-t-elle aux revenus fonciers et aux loyers ?
Non, la flat tax ne s'applique pas aux revenus fonciers (loyers). Ceux-ci sont toujours imposés au barème progressif + 17,2% de prélèvements sociaux. La flat tax concerne uniquement les revenus du capital mobilier : dividendes, intérêts d'obligations, plus-values sur actions et parts sociales.
Données officielles et références
“Le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30 % est appliqué par défaut aux revenus du capital depuis le 1er janvier 2018 (loi de finances 2018). Il comprend 12,8 % d'impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux.”
DGFiP - Code général des impôts, art. 200 A
“L'option globale pour le barème progressif est avantageuse uniquement si la tranche marginale d'imposition (TMI) du contribuable est inférieure à 12,8 %, c'est-à-dire pour les foyers non imposables ou en TMI à 11 %.”
DGFiP - Bulletin officiel des finances publiques, IR - revenus de capitaux mobiliers
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Sources officielles
- Bulletin Officiel des Finances Publiques (BOFiP)
- Direction Générale des Finances Publiques - impots.gouv.fr
- URSSAF
- Autorité des Marchés Financiers (AMF)
- Banque de France
- Code général des impôts - Légifrance
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