- Qu'est-ce que le contrat Madelin ?
- Le contrat Madelin est un dispositif d'épargne et de protection sociale réservé aux travailleurs non-salariés (TNS). Il permet de déduire les cotisations de prévoyance, retraite et santé du bénéfice imposable, générant une économie d'impôt proportionnelle au taux marginal d'imposition (30 %, 41 % ou 45 %).
- Le contrat Madelin retraite existe-t-il encore en 2026 ?
- Non pour les nouvelles souscriptions. Depuis le 1er octobre 2020, les nouveaux contrats Madelin retraite ont été remplacés par le Plan d'Épargne Retraite (PER) individuel, qui offre plus de flexibilité (sortie en capital possible, déblocage pour achat de résidence principale). Les contrats Madelin retraite existants peuvent être conservés ou transférés vers un PER.
- Quels sont les plafonds de déductibilité Madelin prévoyance en 2026 ?
- Le plafond de déductibilité des cotisations Madelin prévoyance est de 3,75 % du bénéfice imposable + 7 % du PASS (46 368 € en 2026), soit environ 11 000 € maximum. Le total prévoyance + santé ne peut excéder 3 % de 8 PASS.
- Les micro-entrepreneurs peuvent-ils souscrire un contrat Madelin ?
- Oui, techniquement, mais l'avantage fiscal est très limité car les micro-entrepreneurs sont imposés sur un chiffre d'affaires forfaitaire abattu, et non sur un bénéfice réel. La déduction Madelin n'est donc applicable que si le TNS opte pour le régime réel d'imposition.
- Quelle différence entre Madelin prévoyance et assurance de groupe pour les salariés ?
- Les salariés cadres bénéficient d'une couverture prévoyance collective prise en charge à 50 % minimum par l'employeur, couvrant en moyenne 75 % du salaire brut en invalidité. Les TNS avec Madelin se couvrent à leurs frais (déductibles fiscalement), mais doivent construire eux-mêmes leur niveau de couverture. Sans Madelin, les prestations SSI couvrent seulement 15–20 % du revenu en cas d'invalidité.
- Comment choisir entre prioriser le PER individuel ou la prévoyance Madelin ?
- Pour un TNS à TMI élevée (41–45 %), les deux sont complémentaires : la prévoyance Madelin couvre les risques immédiats (arrêt, invalidité, décès) et le PER prépare la retraite avec le même avantage fiscal. La priorité va à la prévoyance si vous êtes peu ou pas couvert contre l'incapacité, puis au PER une fois la protection de base assurée.