La taxe foncière est-elle déductible des revenus locatifs ?

Oui, la taxe foncière (hors taxe d'enlèvement des ordures ménagères récupérable sur le locataire) est déductible des revenus fonciers au régime réel d'imposition. Elle constitue une charge déductible au même titre que les intérêts d'emprunt ou les frais de gestion. Au régime micro-foncier, elle est incluse dans l'abattement forfaitaire de 30 %.

Un propriétaire peut-il récupérer la TEOM sur son locataire ?

Oui, la taxe d'enlèvement des ordures ménagères (TEOM) est récupérable sur le locataire au titre des charges locatives. Elle figure sur l'avis de taxe foncière mais n'est pas un impôt à proprement parler : c'est une redevance pour service rendu. Le bailleur peut la récupérer via la régularisation annuelle des charges, en fournissant le justificatif au locataire.

Peut-on être exonéré de taxe foncière pour un logement vacant ?

Non, la taxe foncière est due même si le logement est vacant. Cependant, un dégrèvement peut être accordé si le logement est resté vacant involontairement pendant au moins trois mois consécutifs dans l'année, à condition que la vacance soit indépendante de la volonté du propriétaire et que le logement soit proposé à la location. La demande doit être formulée avant le 31 décembre de l'année suivante.

La taxe foncière augmente-t-elle chaque année ?

Oui, la valeur locative cadastrale est revalorisée chaque année par un coefficient national fixé en loi de finances, indexé sur l'indice des prix à la consommation harmonisé. Les collectivités locales peuvent également augmenter leurs taux d'imposition par délibération. Ces deux effets cumulés expliquent la hausse régulière de la taxe foncière, parfois significative d'une année sur l'autre.

Comment contester efficacement sa taxe foncière ?

La contestation se fait par courrier recommandé (ou via impots.gouv.fr) adressé au centre des impôts fonciers avant le 31 décembre de l'année suivant la mise en recouvrement. Il faut d'abord obtenir la fiche d'évaluation (formulaire 6675-M) qui détaille la surface pondérée et les éléments de confort retenus, puis comparer avec des biens similaires du même secteur. Un avocat fiscaliste peut rédiger la réclamation et représenter le propriétaire en cas de contentieux devant le tribunal administratif.

Les locaux professionnels sont-ils soumis à la taxe foncière ?

Oui, tous les locaux (habitation, commercial, professionnel, industriel) sont soumis à la taxe foncière sur les propriétés bâties. Pour les locaux professionnels et commerciaux, la valeur locative est déterminée selon les loyers pratiqués dans le secteur (méthode tarifaire). Une révision des valeurs locatives des locaux professionnels a été mise en œuvre progressivement depuis 2017. La taxe foncière des locaux professionnels est une charge déductible du résultat imposable de l'entreprise.

Taxe foncière 2025-2026 : calcul, exonérations et contestation

La taxe foncière pèse lourd dans le budget des propriétaires. Comprendre son mode de calcul, identifier les exonérations disponibles et savoir la contester permet de réaliser des économies substantielles.

Par Équipe Finalib - Rédaction Finalib - Publié le 1 juin 2025 - Mis à jour le 12 mai 2026

Temps de lecture estimé : 11 minutes

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Dans cet article :

Comment est calculée la taxe foncière
La valeur locative cadastrale : un élément clé
Barème et taux 2026 : exemples de calcul
Les exonérations de taxe foncière
Les dégrèvements et plafonnements
Contester sa taxe foncière : la procédure étape par étape
L'impact des travaux sur la taxe foncière
Cas pratiques par profil
Stratégies pour réduire sa taxe foncière légalement
Erreurs fréquentes à éviter

Questions fréquentes

La taxe foncière est-elle déductible des revenus locatifs ?: Oui, la taxe foncière (hors taxe d'enlèvement des ordures ménagères récupérable sur le locataire) est déductible des revenus fonciers au régime réel d'imposition. Elle constitue une charge déductible au même titre que les intérêts d'emprunt ou les frais de gestion. Au régime micro-foncier, elle est incluse dans l'abattement forfaitaire de 30 %.
Un propriétaire peut-il récupérer la TEOM sur son locataire ?: Oui, la taxe d'enlèvement des ordures ménagères (TEOM) est récupérable sur le locataire au titre des charges locatives. Elle figure sur l'avis de taxe foncière mais n'est pas un impôt à proprement parler : c'est une redevance pour service rendu. Le bailleur peut la récupérer via la régularisation annuelle des charges, en fournissant le justificatif au locataire.
Peut-on être exonéré de taxe foncière pour un logement vacant ?: Non, la taxe foncière est due même si le logement est vacant. Cependant, un dégrèvement peut être accordé si le logement est resté vacant involontairement pendant au moins trois mois consécutifs dans l'année, à condition que la vacance soit indépendante de la volonté du propriétaire et que le logement soit proposé à la location. La demande doit être formulée avant le 31 décembre de l'année suivante.

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