Contenu à visée informative, à jour à sa date de publication ; il ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou en investissement personnalisé. Consultez un expert vérifié pour votre situation.
Ce qu'il faut retenir
- Que se passe-t-il si je dépasse la date limite de déclaration de revenus ?
- Comment éviter les pénalités de retard sur l'IS ?
- La CFE est-elle due la première année de création ?
- Peut-on modifier sa déclaration de revenus après l'avoir soumise ?
Le calendrier fiscal rythme la vie des contribuables et des entreprises tout au long de l'année. Manquer une échéance peut entraîner des majorations de 10 % à 40 % selon les cas. Ce guide recense les principales dates fiscales de 2026 pour les particuliers et les professionnels, mois par mois, afin de vous permettre d'anticiper chaque obligation.
Janvier 2026
- 15 janvier : date limite de paiement de la taxe d'habitation sur les résidences secondaires et de la taxe sur les logements vacants (solde)
- 15 janvier : premier prélèvement mensuel de l'impôt sur le revenu (acompte contemporain basé sur les revenus 2025)
- 15 janvier : date limite d'option ou de renonciation au régime réel BIC/BNC pour les auto-entrepreneurs
- 31 janvier : date limite de déclaration et paiement de la TVA de décembre 2025 (régime réel normal mensuel)
Février à avril 2026
- 15 février : premier acompte d'IS pour les exercices clos le 31 décembre 2025
- 28 février : date limite de dépôt de la Déclaration Sociale Nominative (DSN) de janvier
- 15 mars : deuxième acompte d'IS (pour les sociétés au régime trimestriel)
- 31 mars : date limite de déclaration de résultats pour les sociétés à l'IS (exercice clos le 31 décembre 2025)
- Avril : ouverture du service de déclaration des revenus en ligne sur impots.gouv.fr (date exacte annoncée par la DGFiP)
Mai à juin 2026 : la déclaration de revenus
La déclaration des revenus 2025 est la période la plus importante du calendrier fiscal des particuliers. La déclaration en ligne est obligatoire sauf si le contribuable ne dispose pas d'un accès internet. Les dates limites varient selon le département de résidence. Pour les départements 01 à 19 et les non-résidents, la date limite est généralement fixée fin mai. Pour les départements 20 à 54, la date limite est la première semaine de juin. Pour les départements 55 à 976, la date limite est mi-juin. La déclaration papier (quand elle est encore autorisée) doit être déposée mi-mai.
À retenir
ℹ️ À savoir : la déclaration des revenus 2025 est également le support de la déclaration IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière) pour les patrimoines immobiliers nets supérieurs à 1,3 million d'euros. Les dates limites IFI sont identiques à celles de la déclaration IR.
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Juin à septembre 2026
- 15 juin : date limite de paiement du solde de l'IS (régime trimestriel, 2e acompte)
- 15 juin : deuxième acompte de CVAE (Contribution sur la Valeur Ajoutée des Entreprises)
- Juillet-août : réception des avis d'imposition sur les revenus 2025, avec le cas échéant le montant du solde à payer ou du remboursement
- 15 septembre : troisième acompte d'IS (régime trimestriel)
- 15 septembre : date limite de paiement du solde d'IS pour les exercices clos le 31 mars
Septembre 2026 : facturation électronique
Le 1er septembre 2026 marque l'entrée en vigueur de l'obligation de réception des factures électroniques pour toutes les entreprises assujetties à la TVA, et de l'obligation d'émission pour les grandes entreprises et les ETI. Cette date est un jalon majeur de la transformation numérique de la comptabilité française. Les entreprises doivent être raccordées au Portail Public de Facturation (PPF) ou à une Plateforme de Dématérialisation Partenaire (PDP) immatriculée. La mise en conformité nécessite une préparation de plusieurs mois.
Octobre à décembre 2026
- 15 octobre : date limite de paiement de la CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) — possibilité d'opter pour le prélèvement mensuel
- 15 octobre : date de réception des avis de taxe foncière (paiement mi-octobre pour le paiement en ligne, mi-novembre pour le prélèvement)
- 15 novembre : date limite de paiement de la taxe foncière (paiement en ligne ou prélèvement à l'échéance)
- 15 décembre : quatrième et dernier acompte d'IS (régime trimestriel)
- 15 décembre : date limite de paiement de la CFE (solde)
- 31 décembre : date butoir pour les versements PER, dons, investissements PME et travaux déductibles au titre des revenus 2026
Échéances récurrentes mensuelles
- TVA au régime réel normal : déclaration et paiement le 15 ou le 24 du mois suivant selon le mode de télétransmission
- TVA au régime simplifié : deux acomptes semestriels (juillet et décembre) et une déclaration annuelle CA12 en mai
- DSN (Déclaration Sociale Nominative) : dépôt mensuel le 5 ou le 15 du mois suivant selon la taille de l'entreprise
- Prélèvement à la source : versement mensuel des retenues sur les salaires via la DSN
Attention
⚠️ Attention : les pénalités pour retard de déclaration sont de 10 % en cas de dépôt tardif (dans les 30 jours suivant une mise en demeure), 20 % en cas de dépôt dans les 30 jours suivant une mise en demeure, et 40 % en cas de non-dépôt dans les 30 jours suivant une mise en demeure. Les intérêts de retard s'ajoutent au taux de 0,20 % par mois.
Tableau récapitulatif des principales échéances 2026 par profil
Particulier salarié
| Mois | Échéance | Action requise |
|---|---|---|
| Janvier | Prélèvement IR contemporain | Vérifier le taux de prélèvement à la source |
| Avril-mai | Ouverture déclaration en ligne | Déclarer les revenus 2025 |
| Fin mai / juin | Date limite déclaration IR | Valider la déclaration en ligne |
| Juillet-août | Réception avis imposition | Vérifier le montant du solde/remboursement |
| Août-décembre | Correction en ligne | Modifier si erreur détectée |
| 31 décembre | Dernier jour optimisation | Versements PER, dons, investissements PME |
TNS (travailleur non salarié) — BNC/BIC
| Mois | Échéance | Action requise |
|---|---|---|
| Janvier | Option régime réel | Choisir le régime fiscal pour l'année |
| Février | Acompte URSSAF | Vérifier les acomptes de cotisations sociales |
| Mai | Liasse fiscale 2035/2031 | Déposer la déclaration de résultats |
| Mai-juin | Déclaration IR (2042 C PRO) | Intégrer les revenus professionnels |
| Juillet | CFE | Vérifier l'exonération éventuelle |
| Octobre | CFE (avis) | Payer la CFE |
| Décembre | Acomptes URSSAF | Régularisation annuelle des cotisations |
Société (IS, régime trimestriel)
| Mois | Échéance | Montant |
|---|---|---|
| 15 mars | 1er acompte IS | 25 % de l'IS N-1 |
| 15 juin | 2e acompte IS | 25 % de l'IS N-1 |
| 15 septembre | 3e acompte IS | 25 % de l'IS N-1 |
| 15 décembre | 4e acompte IS | 25 % de l'IS N-1 |
| 15 avril (N+1) | Solde IS | IS réel N — 4 acomptes |
| 31 mars | Liasse fiscale | Dépôt déclaration résultats |
Pénalités en cas de retard : barème 2026
| Infraction | Majoration | Base légale |
|---|---|---|
| Déclaration tardive (sans mise en demeure) | 10 % | Art. 1728 CGI |
| Déclaration tardive (après mise en demeure, < 30 j) | 20 % | Art. 1728 CGI |
| Absence de déclaration (après mise en demeure) | 40 % | Art. 1728 CGI |
| Intérêts de retard | 0,20 %/mois | Art. 1727 CGI |
| Retard paiement IS (auto-liquidation insuffisante) | 5 % + intérêts | Art. 1762 CGI |
Stratégies pour ne manquer aucune échéance
Automatiser les paiements
La mise en place d'un prélèvement automatique pour la TVA, l'IS, la CFE et la taxe foncière élimine le risque d'oubli. L'administration fiscale propose ces options directement sur l'espace professionnel ou particulier d'impots.gouv.fr. La mensualisation de la CFE lisse la trésorerie sur 10 mois.
Paramétrer des alertes calendaires
Intégrez les dates clés dans votre calendrier professionnel avec des rappels à J-30 et J-7. Des logiciels de comptabilité (Sage, EBP, QuadraCompta) proposent des alertes automatiques sur les échéances déclaratives.
Déléguer le suivi à un expert-comptable
Pour les entreprises, la mission de l'expert-comptable inclut généralement le suivi des échéances déclaratives et la preparation des liasses fiscales. Un lettre de mission précise les délais de remise des documents à l'expert pour lui permettre de respecter les échéances légales.
Erreurs fréquentes liées aux délais
- Confondre la date de déclaration et la date de paiement : pour la TVA au régime réel normal, la déclaration et le paiement sont simultanés, contrairement à l'IS où le solde est payé 3,5 mois après la clôture
- Oublier les acomptes IS en cas d'amélioration significative des résultats par rapport à N-1 : les acomptes basés sur N-1 peuvent être insuffisants et entraîner un intérêt de retard sur le solde
- Ne pas moduler le prélèvement à la source lors d'une baisse de revenus : la modulation à la baisse est possible à tout moment sur impots.gouv.fr, sous réserve d'estimer correctement l'impôt de l'année
- Oublier la déclaration des comptes bancaires étrangers (formulaire 3916) dans la déclaration de revenus annuelle
Se faire accompagner
Le respect du calendrier fiscal est une obligation qui peut être complexe pour les entreprises et les contribuables ayant des situations particulières. Finalib vous met en relation avec des experts-comptables et des avocats fiscalistes qui assurent le suivi de vos échéances et vous alertent en amont des dates limites. Nos simulateurs vous permettent d'estimer vos acomptes IS et vos cotisations.
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Ce qu'il faut retenir
- Que se passe-t-il si je dépasse la date limite de déclaration de revenus ?
- Comment éviter les pénalités de retard sur l'IS ?
- La CFE est-elle due la première année de création ?
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Questions fréquentes
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