Quelle est la durée d'amortissement d'un ordinateur ?

Un ordinateur est généralement amorti sur 3 ans en comptabilité, ce qui correspond à la durée d'usage admise par l'administration fiscale. Il est éligible à l'amortissement dégressif (coefficient 1,25). Certaines entreprises choisissent une durée de 4 ou 5 ans si l'utilisation effective est plus longue, mais cela réduit la déduction fiscale annuelle.

Peut-on amortir un bien immobilier en nom propre ?

Non, un bien immobilier détenu en nom propre et générant des revenus fonciers ne peut pas être amorti (les revenus fonciers sont imposés à l'IR sans possibilité d'amortissement). En revanche, un bien détenu via une SCI à l'IS ou dans le cadre du LMNP au régime réel peut être amorti, ce qui constitue un avantage fiscal considérable.

Que se passe-t-il si on oublie de comptabiliser un amortissement ?

L'amortissement non comptabilisé est définitivement perdu sur le plan fiscal : il ne peut pas être déduit rétroactivement (principe de l'amortissement minimum ou « amortissement différé »). Seul l'amortissement régulièrement comptabilisé au cours de l'exercice est déductible du résultat fiscal. Il est donc crucial de suivre rigoureusement les tableaux d'amortissement.

Les biens de faible valeur doivent-ils être amortis ?

Les biens dont le coût unitaire est inférieur à 500 € HT peuvent être comptabilisés directement en charges de l'exercice (tolérance administrative). Au-delà de ce seuil, le bien doit être inscrit en immobilisation et amorti sur sa durée d'utilisation. Cette règle simplifie la gestion des petits équipements (fournitures, petit matériel de bureau).

L'amortissement dégressif est-il toujours plus avantageux que le linéaire ?

L'amortissement dégressif est avantageux pour une société bénéficiaire souhaitant réduire son IS à court terme. Il est moins pertinent pour une entreprise déficitaire (les dotations creusent un déficit reportable mais non immédiatement utile) ou pour un bien dont l'utilisation est stable dans le temps. L'arbitrage dépend de la situation fiscale actuelle et projetée de la société.

Comment traiter un amortissement dérogatoire ?

L'amortissement dérogatoire est la différence entre l'amortissement fiscal (durée fiscale admise) et l'amortissement comptable (durée d'utilisation réelle). Il est comptabilisé au crédit du compte 145 (provisions réglementées) et débité au compte 68725 (dotations aux amortissements dérogatoires). Il n'impacte pas le résultat comptable distribuable mais réduit le résultat fiscal. Il se reprend (débit 145 / crédit 78725) lorsque l'amortissement comptable dépasse l'amortissement fiscal.

Amortissement comptable : méthodes et stratégies

L'amortissement comptable traduit la dépréciation des actifs immobilisés dans le temps. Ce guide détaille les méthodes disponibles et les stratégies d'optimisation fiscale associées.

Par Équipe Finalib - Rédaction Finalib - Publié le 12 janvier 2026 - Mis à jour le 17 mai 2026

Temps de lecture estimé : 12 minutes

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Dans cet article :

Qu'est-ce que l'amortissement comptable ?
L'amortissement linéaire : la méthode de base
L'amortissement dégressif : accélérer la déduction fiscale
L'amortissement par composants
Amortissement comptable vs amortissement fiscal
Stratégies d'optimisation liées à l'amortissement
Structure juridique et impact de l'amortissement
IS vs IR : stratégie d'amortissement selon le régime
Cotisations sociales et amortissement : interaction TNS
Cas pratique : Marc, SARL industrie, investissement 180 000 €

Questions fréquentes

Quelle est la durée d'amortissement d'un ordinateur ?: Un ordinateur est généralement amorti sur 3 ans en comptabilité, ce qui correspond à la durée d'usage admise par l'administration fiscale. Il est éligible à l'amortissement dégressif (coefficient 1,25). Certaines entreprises choisissent une durée de 4 ou 5 ans si l'utilisation effective est plus longue, mais cela réduit la déduction fiscale annuelle.
Peut-on amortir un bien immobilier en nom propre ?: Non, un bien immobilier détenu en nom propre et générant des revenus fonciers ne peut pas être amorti (les revenus fonciers sont imposés à l'IR sans possibilité d'amortissement). En revanche, un bien détenu via une SCI à l'IS ou dans le cadre du LMNP au régime réel peut être amorti, ce qui constitue un avantage fiscal considérable.
Que se passe-t-il si on oublie de comptabiliser un amortissement ?: L'amortissement non comptabilisé est définitivement perdu sur le plan fiscal : il ne peut pas être déduit rétroactivement (principe de l'amortissement minimum ou « amortissement différé »). Seul l'amortissement régulièrement comptabilisé au cours de l'exercice est déductible du résultat fiscal. Il est donc crucial de suivre rigoureusement les tableaux d'amortissement.

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