Contenu à visée informative, à jour à sa date de publication ; il ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou en investissement personnalisé. Consultez un expert vérifié pour votre situation.
Ce qu'il faut retenir
- Quelles niches fiscales sont encore valables en 2026 ?
- Quel est le plafond global des niches fiscales en 2026 ?
- Quelles niches fiscales ont été supprimées en 2026 ?
- Le Pinel est-il vraiment mort en 2026 ?
La fiscalité française recense plus de 470 dispositifs dérogatoires au régime de droit commun, communément appelés "niches fiscales". Mais après la loi de finances 2024 (suppression du Pinel), la réforme LMNP 2025 (abattement 50 % → 30 %) et plusieurs ajustements 2026, environ 1 dispositif sur 4 a été modifié, durci ou supprimé ces 24 derniers mois.
Ce guide recense les niches fiscales encore valables en 2026 pour optimiser votre IR sur les revenus 2025, avec leurs plafonds, taux et conditions actualisés. Il distingue les dispositifs non plafonnés (les plus précieux), les dispositifs soumis au plafond global 10 000 €, et ceux supprimés ou en voie d'extinction.
Les niches fiscales hors plafond 10 000 € (les plus précieuses)
L'article 200-0 A du CGI plafonne globalement la majorité des avantages fiscaux à 10 000 € par foyer fiscal et par an. Mais 7 dispositifs y échappent et restent cumulables sans limite :
1. Charges déductibles (PER, pension alimentaire, frais réels)
Ces dispositifs réduisent le revenu imposable (pas l'impôt directement), donc ne tombent pas sous le plafonnement.
- Versements PER (case 6NS) : déduction jusqu'à 35 194 € pour les salariés (85 780 € TNS)
- Pension alimentaire (cases 6GU/6EM/6GP) : déduction sans plafond pour ex-conjoint, plafonnée à 6 794 € par enfant majeur
- Frais réels (option case 1AK) : déduction de tous frais professionnels prouvés
- Déficit foncier (case 4BD) : 10 700 €/an sur revenu global, doublé à 21 400 € pour rénovation énergétique
2. Dons aux associations (cases 7UD, 7UF, 7UH, 7US)
- Case 7UD : 75 % jusqu'à 1 000 €, puis 66 % — associations d'aide aux personnes en difficulté
- Case 7UF : 66 % plafonné 20 % du revenu, excédent reportable 5 ans
- Case 7US : 75 % jusqu'à 1 000 € — lutte contre violences faites aux femmes
3. Cotisations syndicales (case 7AC)
66 % de réduction d'impôt, plafond 1 % du revenu imposable.
4. Frais de scolarité (cases 7EA, 7EC, 7EF)
- Collège : 61 € | Lycée : 153 € | Supérieur : 183 € par enfant.
5. Mécénat d'entreprise
Dons d'entreprises : réduction d'IS de 60 % plafonnée à 0,5 % du CA.
6. Loi Malraux (case 7SX, 7TX)
Travaux de restauration d'immeubles classés en secteur sauvegardé : 22 % à 30 % du montant des travaux. Hors plafond global depuis 2014.
- Site Patrimonial Remarquable (SPR) : 30 % des travaux, plafond 400 000 € sur 4 ans
- Quartier Ancien Dégradé (QAD) : 22 %, plafond 400 000 €
Réduction maximale : 120 000 € sur 4 ans, soit 30 000 €/an.
7. Monuments historiques
Charges déductibles à 100 % sur le revenu global (pas de plafond) si le bien est ouvert au public 50 jours/an minimum.
Les niches fiscales soumises au plafond 10 000 €
Cumul maximal 10 000 € par foyer et par an, 18 000 € pour les investissements Outre-mer.
8. Loc'Avantages (case 7AH)
Successeur du Pinel pour les bailleurs privés. Loyer inférieur de 15 % à 45 % au marché.
- Loc 1 (loyer -15 %) : 15 % à 20 % du loyer théorique
- Loc 2 (loyer -30 %) : 35 % à 40 %
- Loc 3 (loyer -45 %) : 50 % à 65 % (avec intermédiation locative)
Engagement 6 ans renouvelable. Pas de plafond de revenus du bailleur. Cumulable avec déficit foncier au régime réel.
9. Denormandie (case 7QV)
Investissement locatif dans un logement ancien rénové dans une commune éligible (Action Cœur de Ville, ORT, ZRR).
- Taux : 12 % (6 ans), 18 % (9 ans), 21 % (12 ans)
- Plafond : 300 000 € investissement et 5 500 €/m²
- Travaux : 25 % minimum du coût total
Réduction maximale : 63 000 € sur 12 ans (soit 5 250 €/an).
10. FIP, FCPI et IR-PME (cases 7CF, 7GQ, 7CY)
Souscription au capital de PME ou de fonds spécialisés.
- FIP / FCPI : 18 % des versements (parfois 25 % en sortie de crise) ; plafond 12 000 € (24 000 € couple)
- IR-PME : 18 %, plafond 50 000 € (100 000 € couple)
- FIP Corse / Outre-mer : taux majoré 30 %
Conservation 5 ans minimum.
11. Girardin industriel (cases 7UA, 7UB)
Investissement Outre-mer one-shot avec rétrocession.
- Réduction : 56 % à 66 % du montant net effort
- Avantage > montant investi (effet de levier)
- Plafond Outre-mer : 18 000 €
Réservé aux contribuables avec impôt > 5 000 € et ayant compris le risque industriel.
12. SOFICA (case 7GN)
Investissement dans le cinéma et l'audiovisuel français.
- Taux : 30 % à 48 % selon le fonds
- Plafond : 18 % du revenu, max 8 640 € de versement
Conservation 5 ans, illiquide.
13. Investissements forestiers (cases 7UN, 7UP)
- Acquisition : 18 % réduction (plafond 5 700 €)
- Travaux forestiers : 18 % (plafond 6 250 €)
14. Crédit d'impôt emploi à domicile (case 7DB)
50 % des dépenses, plafond 12 000 € (15 000 € la 1ère année), majorations 1 500 € par enfant ou personne âgée. Limite globale 18 000 €.
15. Crédit d'impôt garde d'enfants < 6 ans (case 7GA)
50 % des frais, plafond 3 500 € par enfant (porté de 2 300 € en 2024).
16. Crédit d'impôt cotisations syndicales (case 7AC)
Voir #3 (hors plafond).
Les niches supprimées ou éteintes en 2026
Pinel (clos depuis le 31/12/2024)
Plus aucun nouvel engagement Pinel possible depuis 2025. Les engagements antérieurs continuent de produire leurs effets jusqu'à 2030 environ.
Censi-Bouvard (clos depuis 31/12/2022)
Investissement résidences-services (étudiants, seniors, EHPAD). Engagements antérieurs honorés.
Crédit d'impôt transition énergétique (CITE — fin 2020)
Remplacé par MaPrimeRénov', versée par l'Anah directement à l'avance des travaux (plus de crédit d'impôt à déclarer).
Robien et Borloo populaire (clos depuis 2009)
Engagements terminés.
Scellier (clos depuis 2012)
Engagements terminés.
Pinel + (clos avec Pinel, 31/12/2024)
Variant high-end du Pinel. Successeur : Denormandie + Loc'Avantages.
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Niches fiscales sectorielles peu connues
17. PEA et PEA-PME
Pas une réduction d'impôt directe, mais exonération des plus-values et dividendes après 5 ans de détention (hors prélèvements sociaux 17,2 %).
- Plafond PEA : 150 000 € (300 000 € couple)
- Plafond PEA-PME : 225 000 € (450 000 € couple)
18. Dons aux organismes éligibles à hauteur de 75 % (Restos du Cœur, Croix-Rouge)
Voir #2 (hors plafond global).
19. Investissement vélo électrique (entreprise)
Achat d'un vélo électrique pour l'entreprise : amortissement linéaire sur 4 ans + crédit TVA (20 % récupérable).
20. Mécénat de compétences
Don de temps de salarié à une association d'intérêt général. Déduction d'impôt sur les sociétés à 60 %.
21. Crédit d'impôt formation du dirigeant
40 € par heure de formation (durée maximum : SMIC × 40 = 432 €/an). Réservé aux TNS.
22. Réduction d'impôt souscription au capital d'une SOFIPECHE
Investissement dans la pêche : 36 % de réduction.
Stratégie d'optimisation : par où commencer en 2026
Étape 1 : Maximiser les dispositifs hors plafond
Avant tout, utilisez les dispositifs non plafonnés : PER, pension alimentaire, dons à 75 %. Ils ne grèvent pas votre marge de manœuvre.
Exemple :
- PER : 10 000 € (TMI 30 %) → 3 000 € d'IR
- Dons Restos du Cœur : 1 000 € → 750 € d'IR
- Frais de scolarité 2 enfants supérieur : 366 € d'IR
Gain : 4 116 € d'IR sans toucher au plafond global.
Étape 2 : Compléter avec les niches plafonnées (10 000 €)
Si l'objectif d'optimisation n'est pas atteint, mobilisez le plafond global :
- Crédit emploi domicile : avec 12 000 € de dépenses → 6 000 € d'avantage
- FIP/FCPI : 4 000 € → 720 € d'IR (18 %)
Gain : 6 720 € (dans le plafond).
Étape 3 : Outre-mer pour gros impôts
Si IR > 30 000 € après les étapes 1 et 2, considérer le Girardin (effet rétrocession) ou les investissements Loc'Avantages Outre-mer.
Le double plafonnement : global + sectoriel
Beaucoup de dispositifs ont deux plafonds :
- Plafond sectoriel propre au dispositif (ex : 12 000 € en FIP)
- Plafond global 10 000 € qui s'applique sur l'ensemble
Si vous versez 12 000 € en FIP (pleinement déductibles à 18 % = 2 160 € de réduction) et 10 000 € en SOFICA (taux 48 % = 4 800 € de réduction), votre avantage cumulé serait 6 960 €, mais le plafond global limite à 10 000 € maximum.
→ Dans cet exemple, un excédent de 0 € (sous le plafond), mais avec 14 000 € en SOFICA et 12 000 € en FIP, l'excédent serait écrêté.
Erreurs fréquentes en 2026
Croire que le Pinel est encore disponible
Le Pinel est mort pour les nouveaux engagements depuis le 31/12/2024. Ne signez aucun acte présenté comme Pinel après cette date.
Investir en Censi-Bouvard
Dispositif éteint depuis 2022. Si on vous propose un Censi-Bouvard "encore éligible", c'est faux.
Cumuler Loc'Avantages et déficit foncier sans précaution
Loc'Avantages se cumule avec le déficit foncier au régime réel, mais avec conditions strictes sur les loyers plafonds. Vérifier avec un fiscaliste.
Souscrire FIP/FCPI à 12 000 € sans regarder le plafond global
12 000 € en FIP (taux 18 %) = 2 160 € de réduction, soit 21,6 % du plafond global. Si vous avez aussi 10 000 € de crédit d'impôt domicile, vous dépassez les 10 000 € de plafond global = avantages écrêtés.
Oublier de déclarer les justificatifs en cas de contrôle
Pour les niches "agressives" (Girardin, Malraux), conservez 10 ans de justificatifs : actes notariés, factures de travaux, attestations de location, baux signés.
En résumé
- 7 dispositifs hors plafond : PER, pensions, dons, syndicats, scolarité, Malraux, monuments historiques
- 9 dispositifs sous plafond 10 000 € : Loc'Avantages, Denormandie, FIP/FCPI, IR-PME, Girardin, SOFICA, forestier, emploi domicile, garde enfants
- 6 dispositifs supprimés : Pinel (2024), Censi-Bouvard (2022), CITE (2020), Robien, Borloo, Scellier
- Plafond global : 10 000 € (18 000 € Outre-mer)
- Stratégie optimale : maximiser hors plafond avant de mobiliser sectoriels
Notre simulateur d'optimisation des niches 2026 identifie les dispositifs les plus rentables selon votre TMI, votre profil et votre patrimoine. Pour les patrimoines complexes ou un IR > 20 000 €, faites auditer votre stratégie par un fiscaliste vérifié — typiquement 1 500 à 8 000 € d'optimisation supplémentaire identifiable.
Sources officielles : service-public.gouv.fr (réductions d'impôt 2026), bofip.impots.gouv.fr (doctrine), légifrance (article 200-0 A CGI).
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Sources et références officielles
Ce qu'il faut retenir
- Quelles niches fiscales sont encore valables en 2026 ?
- Quel est le plafond global des niches fiscales en 2026 ?
- Quelles niches fiscales ont été supprimées en 2026 ?
- Le Pinel est-il vraiment mort en 2026 ?
Questions fréquentes
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