Contenu à visée informative, à jour à sa date de publication ; il ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou en investissement personnalisé. Consultez un expert vérifié pour votre situation.
Ce qu'il faut retenir
- À partir de quel niveau d'imposition le barème bat-il la flat tax ?
- Peut-on choisir le barème pour certains revenus seulement ?
- Quels revenus ne figurent pas sur l'IFU ?
- Quand reçoit-on son IFU ?
Chaque année, les établissements financiers transmettent à l'administration fiscale l'Imprimé Fiscal Unique (IFU). Ce document, aussi appelé formulaire 2561, récapitule l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers : dividendes, intérêts, plus-values et produits d'assurance-vie. En 2026, pour les revenus perçus en 2025, la date limite de transmission par les établissements est fixée au 15 février. Comprendre et vérifier votre IFU est essentiel pour éviter les erreurs sur votre déclaration de revenus pré-remplie.
Qu'est-ce que l'IFU et à quoi sert-il ?
L'Imprimé Fiscal Unique (IFU) est un document réglementaire prévu par l'article 242 ter du Code général des impôts. Il est obligatoirement produit par tout établissement payeur de revenus de capitaux mobiliers : banques, courtiers, compagnies d'assurance, sociétés de gestion. L'IFU se compose de trois feuillets : le 2561 (revenus de capitaux mobiliers), le 2561 bis (opérations sur valeurs mobilières et plus-values) et le 2561 ter (récapitulatif pour le bénéficiaire).
En pratique, les montants de votre IFU sont directement pré-remplis dans votre déclaration de revenus (formulaire 2042). Pour les revenus 2025 déclarés en 2026, le prélèvement forfaitaire unique (PFU ou flat tax) reste fixé à 31,4 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Vous pouvez toutefois opter pour le barème progressif si cela vous est plus favorable, une option qui s'applique alors à l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers.
Les cases clés de l'IFU à connaître
Votre IFU comporte de nombreuses cases. Voici les principales à vérifier :
- Case 2DC : dividendes bruts perçus, avant abattement de 40 % (applicable uniquement en cas d'option pour le barème progressif).
- Case 2TR : intérêts des comptes courants, livrets fiscalisés, obligations et comptes à terme.
- Case 2CK : crédit d'impôt correspondant au prélèvement forfaitaire non libératoire déjà versé (12,8 % à la source).
- Case 2BH : revenus de capitaux mobiliers ouvrant droit à l'abattement de 40 %.
- Case 2AB : fraction de CSG déductible (6,8 %) en cas d'option pour le barème progressif.
- Case 2UA : plus-values nettes de cession de valeurs mobilières.
Chaque case correspond à une ligne de votre déclaration 2042. Un écart entre votre IFU et votre déclaration peut déclencher une demande de justification de la part de l'administration fiscale.
Comment vérifier et corriger son IFU en 2026 ?
Les erreurs sur l'IFU ne sont pas rares. Selon la DGFiP, environ 10 % des IFU comporteraient des anomalies. Les plus fréquentes sont :
- Les doublons : un même revenu déclaré par deux établissements différents (par exemple lors d'un transfert de compte-titres en cours d'année).
- Les montants erronés : dividendes mal calculés, intérêts arrondis de manière incorrecte.
- Les revenus étrangers oubliés : certains courtiers étrangers ne produisent pas d'IFU français.
- Les plus-values mal imputées : erreur sur le prix de revient moyen pondéré ou non-prise en compte de moins-values antérieures reportables (jusqu'à 10 ans selon l'article 150-0 D du CGI).
Pour vérifier, croisez chaque ligne de votre IFU avec vos relevés de compte, avis d'opéré et rapports annuels de vos courtiers. En cas d'erreur, contactez l'établissement émetteur avant la date limite de déclaration pour demander un IFU rectificatif.
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PFU ou barème progressif : quel choix en 2026 ?
Le choix entre le PFU à 30 % et le barème progressif est une décision annuelle et globale. Le barème progressif peut être avantageux si votre taux marginal d'imposition (TMI) est inférieur à 12,8 %. Concrètement, cela concerne les contribuables dont le revenu imposable ne dépasse pas environ 28 797 € (première tranche à 11 % du barème 2026 sur revenus 2025).
En optant pour le barème, vous bénéficiez de l'abattement de 40 % sur les dividendes et de la déductibilité partielle de la CSG (6,8 %). En revanche, tous vos revenus de capitaux mobiliers basculent au barème : il est impossible de panacher PFU et barème.
Tableau comparatif PFU vs barème progressif sur dividendes 2026
| TMI | PFU total | Barème + PS (après abattement 40 %) | Choix optimal |
|---|---|---|---|
| 0 % | 30 % | 17,2 % | Barème |
| 11 % | 30 % | 11 % × 60 % + 17,2 % = 23,8 % | Barème |
| 30 % | 30 % | 30 % × 60 % + 17,2 % = 35,2 % | PFU |
| 41 % | 30 % | 41 % × 60 % + 17,2 % = 41,8 % | PFU |
| 45 % | 30 % | 45 % × 60 % + 17,2 % = 44,2 % | PFU |
Le seuil de neutralité se situe environ à un TMI de 14 %. En dessous, le barème est toujours plus avantageux pour les dividendes (grâce à l'abattement de 40 %). Pour les intérêts purs (pas d'abattement), le seuil descend à un TMI de 12,8 %.
Les revenus qui n'apparaissent pas sur l'IFU
Certains revenus de capitaux mobiliers ne sont pas inclus dans l'IFU ou échappent au pré-remplissage :
Assurance-vie : les rachats partiels ou totaux avec gain taxable font l'objet d'un IFU spécifique de l'assureur. Les contrats antérieurs à 1998 bénéficient d'une exonération totale. Les gains sont soumis au PFU selon la date des versements (avant/après le 27 septembre 2017) et la durée de détention (abattement de 4 600 €/9 200 € après 8 ans).
Plan d'Épargne en Actions (PEA) : les dividendes et plus-values réalisés au sein d'un PEA sont exonérés d'IR (mais soumis aux prélèvements sociaux à 18,6 % au-delà de 5 ans de détention). Aucun montant ne figure sur l'IFU pour les opérations internes au PEA.
Cryptomonnaies : les plus-values de cession d'actifs numériques ne sont pas déclarées via l'IFU mais directement sur la déclaration 2086. Le PFU de 31,4 % s'applique (seuil d'exonération : 305 € de plus-value nette annuelle).
Comptes étrangers : les revenus de comptes détenus à l'étranger ne figurent pas sur l'IFU français. Le contribuable doit les déclarer manuellement (formulaire 3916 et cases 2TR/2DC selon la nature).
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Calendrier IFU 2026 : les dates à retenir
| Échéance | Action |
|---|---|
| 15 février 2026 | Date limite de transmission de l'IFU 2025 par les établissements à la DGFiP |
| Fin mars 2026 | Mise à disposition de l'IFU sur votre espace particulier (ou envoi papier) |
| Avril-mai 2026 | Ouverture de la déclaration de revenus en ligne |
| Mi-mai 2026 | Date limite de déclaration (zone 1, départements 01-19) |
| Fin mai 2026 | Date limite zone 2 (départements 20-54) |
| Début juin 2026 | Date limite zone 3 (départements 55-976 et DOM) |
FAQ
Les intérêts du Livret A figurent-ils sur l'IFU ?
Non. Les intérêts des livrets réglementés (Livret A, LDDS, LEP) sont exonérés d'impôt et de prélèvements sociaux. Ils n'apparaissent donc pas sur l'IFU. En revanche, les intérêts des livrets bancaires fiscalisés (livrets non réglementés) y figurent en case 2TR.
Que faire si mon courtier étranger ne fournit pas d'IFU ?
Si vous détenez un compte-titres à l'étranger (par exemple chez un courtier néerlandais ou américain), vous devez déclarer vous-même vos revenus et vos plus-values. N'oubliez pas non plus de remplir le formulaire 3916 de déclaration de comptes à l'étranger, sous peine d'une amende de 1 500 € par compte non déclaré (portée à 10 000 € si le compte est dans un État non coopératif).
Peut-on corriger sa déclaration après l'avoir soumise ?
Oui. Le service de correction en ligne est généralement ouvert de début août à mi-décembre. Vous pouvez modifier les montants pré-remplis issus de l'IFU directement depuis votre espace particulier sur impots.gouv.fr. En cas de correction entraînant un supplément d'impôt, des intérêts de retard de 0,20 % par mois s'appliquent, mais la pénalité de 10 % est évitée si vous corrigez spontanément.
Comment récupérer mon IFU si je ne l'ai pas reçu ?
Connectez-vous à votre espace client de chaque établissement financier (banque, courtier, assureur) dans la rubrique "documents fiscaux" ou "espace fiscal". Pour PAJEMPLOI et CESU, l'attestation fiscale est disponible sur les portails respectifs. Si l'IFU est introuvable, contactez directement l'établissement — ils ont l'obligation légale de le fournir avant la date limite de déclaration.
Pour simuler votre impôt sur les revenus de capitaux mobiliers et comparer PFU vs barème, utilisez notre simulateur fiscal sur finalib.fr. Consultez également notre guide sur la fiscalité des investissements en 2026.
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- Peut-on choisir le barème pour certains revenus seulement ?
- Quels revenus ne figurent pas sur l'IFU ?
- Quand reçoit-on son IFU ?
Questions fréquentes
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