CET 2026 : transfert vers le PER

Contenu à visée informative, à jour à sa date de publication ; il ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou en investissement personnalisé. Consultez un expert vérifié pour votre situation.

CET 2026 : Transférer son Compte Épargne-Temps vers le PER — Guide Complet

Le Compte Épargne-Temps (CET) est l'un des dispositifs les plus méconnus de l'arsenal patrimonial français, et pourtant l'un des plus puissants pour optimiser sa préparation à la retraite. En 2026, la combinaison CET + Plan d'Épargne Retraite (PER) constitue une stratégie d'une efficacité redoutable : les jours accumulés sur votre CET peuvent être transférés vers votre PER avec une exonération quasi totale d'impôt sur le revenu et de cotisations sociales. Pour un cadre avec une TMI à 30 %, l'économie peut dépasser 25 000 € sur 20 ans.

Cet article détaille le mécanisme du transfert CET-PER, les règles fiscales 2026, les stratégies d'optimisation patrimoniale et les cas pratiques pour vous permettre d'exploiter pleinement ce levier.

Comprendre le Compte Épargne-Temps : fonctionnement et alimentation

Qu'est-ce que le CET ?

Le Compte Épargne-Temps est un dispositif d'épargne salariale qui permet à un salarié de capitaliser du temps ou de l'argent pour une utilisation différée. Contrairement à un compte bancaire ordinaire, le CET stocke des « jours » valorisés au taux de salaire du moment de leur utilisation.

Le CET est mis en place par accord collectif (convention collective de branche, accord d'entreprise ou accord de groupe). Il n'existe pas de CET légal universel : son accès dépend entièrement de l'accord applicable dans votre entreprise. En 2026, environ 60 % des entreprises de plus de 500 salariés proposent un CET à leurs collaborateurs.

Sources d'alimentation du CET

Le CET peut être alimenté par différentes formes de temps et d'argent, selon les modalités prévues par l'accord collectif :

| Source | Type | Plafond habituel |

|---|---|---|

| Jours de RTT non pris | Temps | Selon accord |

| 5e semaine de congés payés | Temps | 5 jours/an |

| Heures supplémentaires converties | Temps | Selon accord |

| Jours de repos compensateur | Temps | Selon accord |

| Primes converties en temps | Argent → Temps | Selon accord |

| Participation et intéressement | Argent | Selon accord |

Important : la loi impose qu'un CET ne puisse jamais se voir affecter les 4 premières semaines de congés payés annuels. Seule la 5e semaine est éligible au CET pour les congés payés légaux.

Valorisation des jours de CET

La valeur d'un jour de CET correspond au salaire journalier brut du salarié au moment de l'utilisation, pas au moment du dépôt. Cette valorisation dynamique constitue une protection contre l'inflation salariale : si vous avez progressé dans votre carrière, vos jours stockés seront valorisés à votre niveau de rémunération actuel lors de leur utilisation.

Exemple : un ingénieur dépose 5 jours de RTT en 2020 quand son salaire est de 200 €/jour. En 2026, son salaire est de 280 €/jour. Ses 5 jours valent maintenant 1 400 € au lieu de 1 000 €, soit une revalorisation de 40 %.

Le transfert CET vers le PER : mécanisme fiscal et avantages

Le cadre légal depuis la loi PACTE

La loi PACTE de 2019 a ouvert et simplifié le transfert des droits accumulés sur un CET vers un Plan d'Épargne Retraite. Ce dispositif, codifié à l'article L. 3154-2 du Code du travail, permet de transférer jusqu'à 10 jours par an de CET vers un PER avec un régime fiscal très favorable.

En 2026, ce plafond de 10 jours par an reste en vigueur. Le transfert peut s'effectuer vers :

Un PER individuel (PERin, anciennement PERP ou Madelin)
Un PER collectif (PERECO, anciennement PERCO)
Un PER obligatoire (PERO, anciennement article 83)

Régime fiscal du transfert CET-PER

Le traitement fiscal du transfert CET-PER est l'un des plus avantageux du droit fiscal français :

Dans la limite de 10 jours par an :

Exonération totale d'impôt sur le revenu : les montants transférés ne figurent pas dans le revenu imposable
Exonération de cotisations sociales patronales et salariales : aucune charge sociale sur ces sommes
Seule exception : la CSG-CRDS au taux de 9,7 % reste due

Au-delà de 10 jours :

Les jours excédentaires sont assimilés à du salaire
Ils supportent l'impôt sur le revenu au barème progressif (selon votre TMI)
Les cotisations sociales classiques s'appliquent (environ 22 % de charges salariales)

Comparaison détaillée : transfert PER vs monétisation directe

|---|---|---|---|---|---|

| Monétisation directe | 3 000 € | -900 € | -660 € | -291 € | ~1 149 € |

| Transfert PER (≤10j) | 3 000 € | 0 € | 0 € | -291 € | ~2 709 € épargnés |

| Économie | — | 900 € | 660 € | 0 € | +1 560 € (+135 %) |

Hypothèse : salarié avec TMI à 30 %, 10 jours CET à 300 €/jour

L'économie est spectaculaire : le transfert vers le PER permet de conserver 2,4 fois plus de valeur qu'une monétisation directe pour un salarié à 30 % de TMI. L'avantage croît encore pour les TMI de 41 % et 45 %.

Impact du transfert sur le plafond de déduction PER

Une question fréquente concerne l'articulation entre le transfert CET et le plafond de déduction des versements PER (10 % des revenus nets dans la limite de 8 PASS, soit environ 35 000 € en 2026).

Bonne nouvelle : le transfert CET-PER n'est pas déductible du revenu imposable, mais il n'est pas non plus déduit du plafond PER disponible. Il bénéficie d'un régime fiscal propre, indépendant du plafond de versements volontaires classiques. Vous pouvez donc transférer 3 000 € de CET en plus de vos versements PER déductibles habituels.

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Stratégies d'optimisation patrimoniale : comment maximiser le CET-PER

Stratégie 1 : transfert systématique annuel maximal

La stratégie la plus simple et la plus efficace consiste à transférer chaque année le maximum autorisé (10 jours) vers le PER, sans exception. Sur un horizon de 20 ans avec un salaire journalier de 300 € :

|---|---|---|---|

| An 1 | 10 jours | 3 000 € | 3 150 € |

| An 5 | 10 jours | 3 300 € (progression salariale) | 20 800 € |

| An 10 | 10 jours | 3 600 € | 49 200 € |

| An 20 | 10 jours | 4 200 € | 119 500 € |

Capital total transféré sur 20 ans : ~72 000 € — Capital final estimé : ~120 000 €

L'économie fiscale cumulée (IR + charges) sur ces 20 ans, pour une TMI à 30 %, représente environ 30 000 à 35 000 € de taxes évitées.

Stratégie 2 : optimisation du choix des jours à transférer

Tous les jours de CET ne se valent pas. Pour maximiser l'avantage fiscal :

Priorisez les jours les plus récents : valorisés au salaire actuel (le plus élevé), ils génèrent le plus grand montant de transfert
Évitez de transférer les jours anciens à bas coût : vous bénéficiez de la revalorisation salariale, autant l'utiliser pour vos congés ou votre fin de carrière
Synchronisez avec les années à forte TMI : si vous prévoyez une baisse de revenus (congé parental, année sabbatique), la monétisation sera moins coûteuse ces années-là

Stratégie 3 : combiner CET, PER et abondement employeur

Certains accords d'entreprise prévoient un abondement de l'employeur sur les versements CET vers le PER collectif (PERECO). Cet abondement peut atteindre 300 % des sommes versées dans certaines grandes entreprises.

Exemple réel : un salarié transfère 3 000 € de CET vers son PERECO. Son employeur abonde à hauteur de 200 %, soit 6 000 € supplémentaires. Au total, 9 000 € sont investis sur le PER pour un coût réel de 291 € (CSG-CRDS uniquement). Rendement immédiat : +2 990 %.

Vérifiez impérativement les conditions d'abondement de votre accord collectif avant de décider de l'affectation de vos jours de CET.

Stratégie 4 : allocation d'actifs dans le PER

L'allocation des fonds transférés depuis le CET doit tenir compte de votre horizon retraite :

Horizon > 15 ans : privilégiez les UC actions (ETF monde, fonds diversifiés actions), potentiellement 100 % actions en gestion pilotée dynamique. Rendement historique annualisé : 8-10 %
Horizon 10-15 ans : allocation mixte 70 % actions / 30 % obligations ou immobilier (SCPI)
Horizon 5-10 ans : réduire progressivement la part actions au profit d'actifs moins volatils
Horizon < 5 ans : fonds euros ou obligations pour sécuriser le capital acquis

Cas pratiques détaillés

Cas 1 : Cadre en milieu de carrière, TMI 41 %

Profil : Sophie, 45 ans, directrice marketing, salaire 65 000 €/an (salaire journalier 270 €), TMI 41 %, CET avec 35 jours accumulés.

Stratégie recommandée :

Transférer 10 jours/an vers le PER individuel : 2 700 €/an
Économie fiscale annuelle (IR 41 % + charges 22 %) : environ 1 700 €
Horizon retraite : 20 ans → allocation 100 % UC actions

Projection sur 20 ans :

Capital transféré total : ~60 000 € (avec progression salariale)
Économie fiscale cumulée : ~35 000 €
Capital PER estimé à 65 ans (rendement 7 %/an) : 140 000 €
Rente viagère potentielle (taux 3,5 %) : ~410 €/mois

Cas 2 : Ingénieur avec abondement employeur

Profil : Marc, 38 ans, ingénieur dans un grand groupe industriel, salaire 55 000 €/an, PERECO avec abondement employeur à 150 % plafonné à 3 000 €.

Transfert de 10 jours à 230 €/jour = 2 300 € :

Abondement employeur : 2 300 × 150 % = 3 450 € (plafonné à 3 000 €)
Total investi dans le PERECO : 5 300 €
Coût réel pour Marc : 9,7 % × 2 300 = 223 € (CSG-CRDS uniquement)
Rendement immédiat sur investissement : +2 278 %

Ce type de dispositif représente l'opportunité patrimoniale la plus rentable accessible à un salarié, sans aucun risque de perte en capital à l'entrée.

Cas 3 : Salarié proche de la retraite, stratégie CET fin de carrière

Profil : Jean-Paul, 58 ans, chef de projet, 80 jours de CET accumulés, départ à la retraite prévu à 64 ans.

Option A — Transfert PER (10 jours/an pendant 6 ans) :

60 jours transférés à 320 €/jour = 19 200 € épargnés sans impôt
20 jours conservés pour le congé fin de carrière

Option B — Congé de fin d'activité (80 jours) :

Partir 4 mois avant la date officielle de retraite
Continuer à percevoir son salaire et à cotiser à la retraite
Pas d'impact fiscal : jours consommés comme du salaire normal

Recommandation : combinaison des deux. Transférer 10 jours/an pendant les 6 premières années, puis utiliser les 20 jours restants pour un congé de fin d'activité de 1 mois. Optimisation fiscale + qualité de vie en fin de carrière.

Procédure pratique : comment effectuer un transfert CET-PER en 2026

Étape 1 : vérifier l'éligibilité

Avant toute démarche, vérifiez :

Votre accord collectif prévoit-il explicitement le transfert CET vers un PER ?
Quel est le plafond annuel de transfert prévu par l'accord (le minimum légal est 10 jours, mais l'accord peut être plus restrictif) ?
Y a-t-il un délai minimum entre deux transferts ?
Un abondement employeur est-il prévu ?

Étape 2 : ouvrir ou identifier votre PER

Si vous n'avez pas encore de PER, vous devez en ouvrir un avant d'effectuer le transfert. Comparez :

Les frais de gestion (0,5 % à 1,5 %/an selon les contrats)
La qualité des supports d'investissement (gamme ETF, fonds euros)
La qualité de la gestion pilotée
Les frais d'entrée (idéalement 0 % pour les versements)

Étape 3 : formuler la demande

La demande de transfert doit être formulée par écrit auprès de votre service RH ou de votre responsable. Elle doit préciser :

Le nombre de jours à transférer
Le PER destinataire (avec coordonnées de l'établissement gestionnaire)
La date souhaitée du transfert

Le traitement prend généralement 4 à 8 semaines. L'employeur effectue le virement directement sur votre PER.

Étape 4 : suivre la confirmation

Vous devrez recevoir :

Une confirmation écrite de la déduction sur votre CET
Un relevé de votre PER indiquant les fonds reçus
Un document récapitulatif pour votre déclaration fiscale (les jours transférés ne sont pas imposables, mais le gestionnaire du PER peut vous fournir une attestation)

Tableau comparatif des utilisations du CET en 2026

|---|---|---|---|---|

FAQ — CET et transfert PER 2026

Mon entreprise n'a pas de CET. Puis-je en bénéficier ?

Non. Le CET est facultatif et doit être mis en place par accord collectif. Si votre convention collective ou votre accord d'entreprise ne prévoit pas de CET, vous ne pouvez pas y accéder. Vous pouvez néanmoins utiliser d'autres dispositifs d'épargne retraite comme le PER individuel, le PEE ou le PEI.

Le transfert CET-PER est-il réversible ?

Non. Une fois les fonds crédités sur votre PER, ils sont soumis aux règles de blocage du PER. La sortie n'est possible qu'à la retraite ou dans les cas de déblocage anticipé légaux : achat de la résidence principale, invalidité grave, décès du conjoint, surendettement, fin des droits aux allocations chômage, cessation d'activité non salariée.

Puis-je transférer mon CET vers un PER ouvert dans une banque autre que celle de mon entreprise ?

Oui, le choix du PER destinataire est libre. Vous pouvez transférer vers un PER individuel souscrit auprès de n'importe quel assureur, banque ou gestionnaire d'actifs. Le seul impératif est que votre employeur valide la procédure de virement.

Le transfert CET réduit-il mon plafond de versements PER déductibles ?

Non. Le transfert CET bénéficie d'un régime fiscal propre et n'est pas comptabilisé dans le plafond de déduction des versements PER (10 % des revenus nets). Il s'ajoute donc à vos versements volontaires classiques sans les réduire.

Que se passe-t-il en cas de rupture du contrat de travail ?

En cas de rupture du contrat (licenciement, démission, retraite), le solde du CET peut être monétisé (imposé comme salaire) ou transféré vers le PER du salarié. Dans certains accords, le CET peut aussi être transféré vers le CET de la nouvelle entreprise. Anticipez ces situations en transférant le maximum autorisé chaque année.

Quel impact sur mes droits à la retraite de base ?

Aucun. Le transfert CET-PER n'a pas d'incidence sur la validation de trimestres pour la retraite de base. Les jours transférés ne sont pas considérés comme travaillés ou chômés — ils n'ouvrent ni ne ferment de droits à la retraite du régime général ou des régimes complémentaires (AGIRC-ARRCO).

Conclusion : le CET-PER, un levier patrimonial à ne pas négliger

Le transfert CET vers le PER représente l'une des rares opportunités légales de constituer une épargne retraite significative en évitant quasi totalement l'impôt sur le revenu et les cotisations sociales. Pour un salarié à TMI 30 % ou plus, l'économie est systématiquement supérieure à 50 % par rapport à une monétisation directe.

La stratégie optimale en 2026 combine : transfert systématique de 10 jours/an vers le PER, sélection d'un PER avec des frais réduits et une bonne gamme d'unités de compte, et coordination avec les autres dispositifs d'épargne disponibles (PEE, PEI, versements volontaires PER).

Consultez un conseiller en gestion de patrimoine vérifié sur Finalib.fr pour un accompagnement personnalisé, notamment pour intégrer votre CET dans une stratégie patrimoniale globale incluant votre PER, votre assurance-vie et votre situation fiscale spécifique.

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