Le passage de l'IR à l'IS est-il réversible ?

Non, l'option pour l'IS exercée par une SARL ou une EURL est irrévocable (article 206-3 du CGI). Une fois le passage à l'IS effectué, il n'est plus possible de revenir à l'IR. C'est pourquoi cette décision doit être mûrement réfléchie et accompagnée d'une simulation pluriannuelle. La seule exception concerne l'option temporaire pour l'IR prévue à l'article 239 bis AB, qui est limitée à cinq exercices.

Un gérant minoritaire de SARL à l'IS est-il assimilé salarié ?

Oui, le gérant minoritaire ou égalitaire d'une SARL à l'IS relève du régime des assimilés salariés (régime général de la Sécurité sociale). Ses cotisations sociales sont plus élevées que celles d'un TNS mais lui procurent une meilleure couverture (assurance chômage possible via Pôle emploi, retraite complémentaire AGIRC-ARRCO). Le gérant majoritaire reste TNS quel que soit le régime fiscal de la SARL.

L'EURL à l'IR peut-elle bénéficier du régime micro-BIC ?

Oui, l'EURL à l'IR dont l'associé unique est une personne physique peut bénéficier du régime micro-BIC si le chiffre d'affaires ne dépasse pas les seuils (188 700 euros pour les activités de vente, 77 700 euros pour les prestations de services en 2025). L'abattement forfaitaire pour charges s'applique alors (71 % ou 50 % selon l'activité). Ce régime est simple mais peut être moins avantageux que le réel si les charges réelles dépassent l'abattement forfaitaire.

Peut-on choisir l'IS pour une SARL de famille ?

La SARL de famille (constituée uniquement entre parents en ligne directe, frères et sœurs ou conjoints) bénéficie d'un régime spécial lui permettant d'opter pour l'IR sans limitation de durée. Cette option est révocable mais ne peut être exercée qu'une seule fois. La SARL de famille peut donc opter pour l'IS à tout moment, mais le retour à l'IR ne sera plus possible ensuite. Ce régime est particulièrement utilisé pour les SARL détenant un bien immobilier en LMNP.

Quand est-il trop tôt pour basculer de l'IR à l'IS ?

Il est généralement trop tôt pour basculer à l'IS si la société est en phase de lancement déficitaire, si le TMI du dirigeant est inférieur à 30 %, si le bénéfice est inférieur à 30 000 euros par an, ou si une ou plusieurs plus-values latentes significatives doivent être réalisées dans les prochains exercices (car le passage à l'IS entraîne leur imposition immédiate). Une simulation sur 3 à 5 ans est indispensable avant de prendre cette décision.

Quel est l'impact du passage à l'IS sur les cotisations sociales du gérant ?

À l'IS, le gérant majoritaire ne cotise plus sur le bénéfice total de la société mais uniquement sur sa rémunération effective et sur la fraction des dividendes excédant 10 % du capital social. Ce passage peut donc réduire considérablement les cotisations sociales si le dirigeant maintient une rémunération modérée et capitalise les bénéfices dans la société. En revanche, des cotisations plus faibles réduisent les droits à la retraite et à la prévoyance, ce qui doit être compensé par des dispositifs complémentaires (PER, contrat Madelin, prévoyance groupe).

Régime fiscal SARL : IR ou IS, quand basculer ?

Le choix entre l'impôt sur le revenu et l'impôt sur les sociétés conditionne la fiscalité du dirigeant et de la société. Découvrez les critères objectifs pour choisir le bon régime et identifier le moment optimal pour basculer.

Par Équipe Finalib - Rédaction Finalib - Publié le 1 juin 2025 - Mis à jour le 17 mai 2026

Temps de lecture estimé : 11 minutes

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Dans cet article :

SARL à l'IR : fonctionnement et conséquences
SARL à l'IS : fonctionnement et conséquences
Comparaison chiffrée : seuils de basculement 2026
Avantages de l'IR
Avantages de l'IS
L'option pour l'IR des SARL à l'IS : conditions et limites (article 239 bis AB du CGI)
Le passage de l'IR à l'IS : conséquences fiscales
Cas pratiques par profil
Stratégies d'optimisation selon le régime choisi
Erreurs fréquentes à éviter

Questions fréquentes

Le passage de l'IR à l'IS est-il réversible ?: Non, l'option pour l'IS exercée par une SARL ou une EURL est irrévocable (article 206-3 du CGI). Une fois le passage à l'IS effectué, il n'est plus possible de revenir à l'IR. C'est pourquoi cette décision doit être mûrement réfléchie et accompagnée d'une simulation pluriannuelle. La seule exception concerne l'option temporaire pour l'IR prévue à l'article 239 bis AB, qui est limitée à cinq exercices.
Un gérant minoritaire de SARL à l'IS est-il assimilé salarié ?: Oui, le gérant minoritaire ou égalitaire d'une SARL à l'IS relève du régime des assimilés salariés (régime général de la Sécurité sociale). Ses cotisations sociales sont plus élevées que celles d'un TNS mais lui procurent une meilleure couverture (assurance chômage possible via Pôle emploi, retraite complémentaire AGIRC-ARRCO). Le gérant majoritaire reste TNS quel que soit le régime fiscal de la SARL.
L'EURL à l'IR peut-elle bénéficier du régime micro-BIC ?: Oui, l'EURL à l'IR dont l'associé unique est une personne physique peut bénéficier du régime micro-BIC si le chiffre d'affaires ne dépasse pas les seuils (188 700 euros pour les activités de vente, 77 700 euros pour les prestations de services en 2025). L'abattement forfaitaire pour charges s'applique alors (71 % ou 50 % selon l'activité). Ce régime est simple mais peut être moins avantageux que le réel si les charges réelles dépassent l'abattement forfaitaire.

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