Contenu à visée informative, à jour à sa date de publication ; il ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou en investissement personnalisé. Consultez un expert vérifié pour votre situation.
Ce qu'il faut retenir
- Quel pays a la fiscalité la plus douce pour expatriés ?
- Faut-il vendre ses biens français pour expatrier ?
- Combien de temps pour ne plus être résident fiscal français ?
- L''exit tax s''applique-t-elle à tous les expatriés ?
L''expatriation fiscale concerne 42 000 Français chaque année partant s''installer à l''étranger pour motifs économiques ou patrimoniaux. Comprendre les règles de résidence fiscale, les conventions bilatérales et les destinations favorables est essentiel.
Critères de résidence fiscale française
L''article 4 B du CGI définit la résidence fiscale française. Est résident celui qui remplit au moins un de ces 4 critères :
- Foyer ou lieu de séjour principal en France (>183 jours/an)
- Activité professionnelle principale en France
- Centre d''intérêts économiques en France
- Agents de l''État en mission à l''étranger
Conséquences
Résident français : imposition sur revenus mondiaux.
Non-résident : imposition uniquement sur revenus de source française.
Top 7 destinations fiscales 2026
1. Portugal (statut RNH ou Non-Habituel)
- Fiscalité préférentielle sur revenus étrangers
- Pension étrangère imposée à 10 %
- Statut RNH supprimé en 2024, mais NHR2 maintenu pour métiers à forte valeur ajoutée
- Coût vie modéré
2. Italie (Impatriés ou Flat tax)
- Régime impatriés : 70-90 % réduction IR pendant 5 ans
- Flat tax 100 000 €/an pour hauts patrimoines (alternative aux revenus étrangers)
- Reconnaissance pension française
3. Émirats Arabes Unis (Dubai, Abu Dhabi)
- Aucun impôt sur le revenu des personnes physiques
- TVA 5 % seulement
- Convention fiscale FR-EAU favorable
- Coût vie élevé
4. Suisse (forfait fiscal)
- Forfait fiscal négocié canton par canton (50 000-300 000 €/an)
- Pas d''imposition sur revenus mondiaux (sauf suisses)
- Pour patrimoines très importants
5. Belgique
- Pas d''impôt sur plus-values mobilières
- IR 25-50 % progressif
- Convention bilatérale claire
6. Andorre
- IR maximum 10 % (vs 45 % France)
- Pas d''IFI
- Cadre attractif mais difficile d''accès (résidence permanente)
7. Île Maurice
- IR plafonné à 15 %
- Pas d''impôt sur successions
- Convention bilatérale signée 1995
Cas pratiques
Cas A : Expatriation Portugal pour retraite
- Pension française 35 000 €/an
- Imposition au Portugal : 10 % (NHR2 si éligible)
- Économie vs France : 6 000-10 000 €/an
Cas B : Expatriation Émirats pour création entreprise
- Pas d''IR personnes physiques
- IS local : 9 % au-delà 375k AED
- Économie significative mais coût vie élevé
Cas C : Expatriation Suisse (forfait fiscal)
- Patrimoine 5 M€, revenus 200 000 €/an
- Forfait fiscal annuel : 80 000 €
- Économie vs France : 50 000+ €/an
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Démarches pour expatrier
Étape 1 : Audit pré-expatriation
- Vérifier conventions bilatérales
- Évaluer impact patrimonial
- Anticiper transmission
Étape 2 : Changement domicile
- Déménagement effectif
- Inscription consulat
- Carte de résident pays d''accueil
Étape 3 : Notification française
- Formulaire 2042 NR
- Cessation d''activité française
- Maintien comptes bancaires français déclarés
Étape 4 : Exit tax éventuelle
- Plus-values latentes > 800 000 € : exit tax
- Sursis sous conditions
Pour structurer une expatriation fiscale optimisée, le cabinet CPIM en gestion de patrimoine propose un audit international. Pour la transmission internationale, Ma Vieille Branche accompagne.
Risques à connaître
1. Convention bilatérale
Toujours vérifier la convention France-pays d''accueil.
2. Centre d''intérêts économiques
Difficile à transférer (cabinets, biens locatifs en France).
3. Exit tax
Plus-values latentes > 800k€ peuvent être taxées au départ.
4. Successions internationales
Application du règlement européen 650/2012 ou conventions bilatérales.
5. Retour en France
Délai 5 ans pour ne pas reconstituer la résidence française.
FAQ Expatriation fiscale 2026
Quel pays a la fiscalité la plus douce ?
Émirats (0 % IR) mais coût vie élevé. Portugal/Italie meilleurs pour retraités.
Faut-il vendre ses biens français ?
Pas obligatoire, mais peuvent rester soumis à fiscalité française.
Combien de temps pour ne plus être résident fiscal ?
Vrai départ + démarches + 6 mois minimum.
L''exit tax s''applique-t-elle à tous ?
Non, seulement plus-values latentes > 800 000 € sur 5 ans de détention France.
Peut-on revenir sans surcoût ?
Oui mais délai 5 ans recommandé.
Ce qu'il faut retenir
- Quel pays a la fiscalité la plus douce pour expatriés ?
- Faut-il vendre ses biens français pour expatrier ?
- Combien de temps pour ne plus être résident fiscal français ?
- L''exit tax s''applique-t-elle à tous les expatriés ?
Questions fréquentes
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