Quelles cases à cocher sur la déclaration 2026 ? Guide complet

La déclaration de revenus 2042 et ses annexes contiennent plus de 600 cases, mais en pratique seules une trentaine concernent la majorité des contribuables. Oublier de cocher une case peut vous coûter jusqu'à plusieurs milliers d'euros de réductions ou crédits d'impôt non appliqués. Et cocher une mauvaise case peut déclencher un contrôle fiscal.

Ce guide recense les cases incontournables de la déclaration 2026 sur les revenus 2025, leur signification, leur plafond et l'erreur classique à éviter pour chacune. Il est organisé par grand domaine : revenus → charges déductibles → réductions et crédits d'impôt → situation familiale.

Les cases revenus (formulaire 2042)

Salaires et traitements

• Case 1AJ / 1BJ : salaires nets imposables du déclarant 1 / déclarant 2. Reportez le net imposable (figurant en bas du bulletin de salaire), pas le net à payer. Inclut la part salariale de la CSG-CRDS non déductible.
• Case 1AP / 1BP : indemnités de chômage (Pôle Emploi / France Travail), généralement préremplies.
• Case 1AS / 1BS : pensions de retraite, rentes viagères à titre gratuit. Préremplies par la CNAV.
• Case 1GH / 1HH : indemnités journalières de maladie ou maternité (Sécurité sociale, MSA).
• Case 1AK / 1BK : indemnités versées en cas de licenciement, dans la fraction imposable.

Revenus de capitaux mobiliers (formulaire 2042 ou 2042 C)

• Case 2DC : dividendes éligibles à l'abattement de 40 % (uniquement si vous optez pour l'imposition au barème).
• Case 2TR : produits de placement à revenu fixe (intérêts livrets non réglementés, obligations).
• Case 2OP : option pour l'imposition au barème progressif (à cocher si plus avantageuse que la flat tax 31,4 %).
• Case 3VG : plus-values mobilières (cessions d'actions, parts, fonds, ETF).
• Case 3VH : moins-values reportables des 10 dernières années.

Revenus fonciers

• Case 4BE : recettes brutes du micro-foncier (location nue, recettes < 15 000 €). Abattement automatique de 30 %.
• Case 4BA : revenus nets du régime réel (formulaire 2044 obligatoire).
• Case 4BB : déficit foncier reportable des années antérieures.
• Case 4BD : déficit foncier de l'année (limité à 10 700 € imputable sur le revenu global, le surplus reportable 10 ans).

Revenus de location meublée (formulaire 2042 C PRO)

• Case 5ND : revenus en micro-BIC location meublée non professionnelle (LMNP) ≤ 77 700 €. Abattement automatique de 50 %.
• Case 5NP : revenus en micro-BIC meublé de tourisme classé (abattement 71 % jusqu'à 77 700 € de recettes).
• Case 5NA : revenus LMNP au régime réel (formulaire 2031 obligatoire).
• Case 5NB : revenus LMP (loueur professionnel : recettes > 23 000 € ET > revenus du foyer).

Revenus indépendants (BIC, BNC)

• Case 5HQ : revenus micro-entrepreneur BIC services (abattement 50 %, plafond 77 700 €).
• Case 5HR : revenus micro-entrepreneur BIC achat-revente (abattement 71 %, plafond 188 700 €).
• Case 5HQ annexe : revenus micro-BNC (profession libérale, abattement 34 %, plafond 77 700 €).
• Case 5HC : revenus BNC au régime de la déclaration contrôlée (formulaire 2035).

Les cases charges déductibles du revenu (case 6)

Ces charges réduisent votre revenu imposable (donc votre tranche marginale d'imposition).

Pensions alimentaires

• Case 6GU : pension alimentaire versée à un ex-conjoint sur jugement de divorce. Déductible sans plafond.
• Case 6GP : pension alimentaire versée à un ascendant dans le besoin (parent, grand-parent). Justifications strictes exigées.
• Case 6EL : pension à un enfant mineur non rattaché (versée à l'autre parent).
• Case 6EM : pension à un enfant majeur non rattaché. Plafond 6 794 € par enfant en 2026 (12 818 € si l'enfant est marié et que ses beaux-parents ne contribuent pas).
• Case 6DD : autres pensions alimentaires versées en exécution d'une décision de justice.

Plan d'Épargne Retraite (PER)

• Case 6NS / 6NT / 6NU / 6NV : versements volontaires sur un PER déductibles du revenu imposable, jusqu'au plafond annuel d'épargne retraite (10 % des revenus professionnels nets, plafonné à 35 194 € en 2026 pour les salariés).
• Case 6PS : versement déductible avec mutualisation conjoint (si plafond non utilisé par le conjoint).
• Case 6QS / 6QT : plafond de déduction non utilisé des 3 dernières années (à renseigner pour cumuler).

CSG déductible

• Case 6DE : CSG déductible sur revenus du capital (généralement préremplie).

Les cases réductions et crédits d'impôt (case 7)

Ces cases réduisent directement votre impôt à payer, parfois avec remboursement (crédits) ou sans (réductions).

Emploi à domicile et garde d'enfants

• Case 7DB : emploi d'un salarié à domicile (ménage, jardinage, garde d'enfants à domicile). Crédit d'impôt 50 % des dépenses. Plafond 12 000 € (15 000 € la première année), majoré de 1 500 € par enfant à charge ou personne âgée hébergée, dans la limite globale de 18 000 €. Le chèque emploi service universel (CESU) déclenche automatiquement le préremplissage.
• Case 7DR : invalidité ou âge ≥ 65 ans → plafond 20 000 €.
• Case 7GA / 7GB / 7GC : frais de garde d'enfants de moins de 6 ans hors du domicile (crèche, assistante maternelle, halte-garderie). Crédit d'impôt 50 %, plafond 3 500 € par enfant en 2026 (depuis la loi de finances 2024).

Dons aux associations

• Case 7UD : dons aux associations d'aide aux personnes en difficulté (Restos du Cœur, Croix-Rouge, Secours Catholique, etc.). Réduction d'impôt 75 % jusqu'à 1 000 € de dons, puis 66 % au-delà.
• Case 7UF : dons à d'autres organismes d'intérêt général (recherche, culture, environnement, université, presse). Réduction d'impôt 66 % dans la limite de 20 % du revenu imposable ; excédent reportable sur 5 ans.
• Case 7UH : dons aux partis politiques : réduction d'impôt 66 %, plafond 7 500 € par personne et par an.
• Case 7US : dons aux organismes d'aide aux victimes de violence domestique : réduction 75 % jusqu'à 1 000 €.

Frais de scolarité

• Case 7EA : enfant en collège → réduction d'impôt 61 € par enfant.
• Case 7EC : enfant en lycée → réduction d'impôt 153 € par enfant.
• Case 7EF : enfant en enseignement supérieur (BTS, IUT, université, école) → réduction d'impôt 183 € par enfant.

Investissement locatif (Pinel, Denormandie, Loc'Avantages)

• Case 7QA / 7QB / 7QC / 7QD : investissement Pinel acquis en 2023 (Pinel mort en 2024, dernier engagement 2026 pour les achats antérieurs).
• Case 7QM : engagement Pinel + (dispositif renforcé pour logements à hautes performances).
• Case 7QV : investissement Denormandie (rénovation immeuble ancien dans communes éligibles).
• Case 7AH : Loc'Avantages (anciennement Cosse / louer abordable). Réduction d'impôt 15 % à 65 % selon le niveau de loyer (intermédiaire, social, très social).

Travaux énergétiques (MaPrimeRénov')

Depuis 2021, MaPrimeRénov' a remplacé le crédit d'impôt transition énergétique (CITE). Les travaux ouvrent droit à des subventions versées directement à l'avance par l'Anah, et non plus à un crédit d'impôt déclaré.

• Case 7AR : reste applicable pour la prime au logement intermédiaire dans certains DOM.

Investissements outre-mer (Girardin)

• Case 7UA / 7UB : investissement Girardin industriel (avec rétrocession 56 % à 66 %). Réduction d'impôt one-shot.
• Case 7QE : investissement Girardin logement social.

FIP, FCPI et capital de PME

• Case 7CF : versements en FIP (Fonds d'Investissement de Proximité). Réduction 18 % à 25 % (taux majoré sortie 2024) jusqu'à 12 000 € (24 000 € couple).
• Case 7GQ : versements en FCPI (Fonds Commun de Placement dans l'Innovation). Réduction 18 %.
• Case 7CY : versement IR-PME (souscription au capital d'une PME ou ESUS). Réduction 18 % à 25 % selon dispositif.

Les cases situation familiale (case A à H)

Ces cases conditionnent votre nombre de parts fiscales et donc le calcul du quotient familial.

• Case T : parent isolé vivant seul avec ses enfants à charge. Demi-part supplémentaire = jusqu'à 1 791 € d'économie d'impôt en 2026. Très souvent oubliée car non préremplie.
• Case L : célibataire, divorcé ou veuf vivant seul, sans enfant à charge mais ayant élevé seul un enfant pendant au moins 5 ans. Demi-part supplémentaire.
• Case P : titulaire de la carte d'invalidité (taux ≥ 80 %) ou de la carte mobilité inclusion mention invalidité. Demi-part supplémentaire.
• Case G : ancien combattant ou veuf de guerre âgé de plus de 74 ans. Demi-part supplémentaire.
• Case F : enfant à charge invalide (carte d'invalidité). Part entière au lieu de demi-part.
• Case W : pension de veuve ou veuf de guerre.

Les cases à cocher impérativement en cas de changement en 2025

• Case A : mariage ou PACS en 2025.
• Case B : divorce ou séparation en 2025.
• Case C : décès du conjoint en 2025.
• Case N : enfant né en 2025 (le rattacher en case F ou G selon nombre).
• Case M : changement d'adresse en 2025 (saisir l'ancienne et la nouvelle adresse).

Les cases anti-fraude obligatoires

Ces déclarations sont automatiques mais conditionnent votre conformité fiscale.

• Case 8UU : comptes bancaires détenus à l'étranger (Revolut, N26 hors France, Wise, Boursorama UK, etc.). Déclaration via le formulaire 3916 annexé. Oubli sanctionné de 1 500 € par compte non déclaré (10 000 € si dans un État sans accord d'échange).
• Case 8TT : contrats d'assurance-vie souscrits à l'étranger (Luxembourg, Liechtenstein...). Sanctions identiques.
• Case 3VZ : plus-values de cession de cryptomonnaies réalisées en 2025. Imposition au PFU 31,4 % ou option barème (formulaire 2086 obligatoire).
• Case 3AN : moins-values crypto reportables sur les plus-values de même nature, jusqu'à 10 ans.

Les cases bonus à connaître pour optimiser

• Case 7AC : versements de la prime au logement dans les DOM.
• Case 7CB : prime pour l'emploi de salariés à domicile par les personnes invalides.
• Case 7VC / 7VD : adhésion à un centre de gestion agréé ou à une association de gestion agréée (BIC/BNC réel) → réduction d'impôt jusqu'à 915 € pour frais de tenue de comptabilité.
• Case 7CD : cotisations syndicales (réduction 66 %, plafond 1 % du revenu imposable).

Comment trouver une case précise sur impots.gouv.fr

Le service en ligne propose une fonction de recherche dans la déclaration : tapez le code de la case (ex. "7DB") dans la barre de recherche du formulaire — elle s'affiche directement avec le contexte. Si vous saisissez le formulaire papier 2042, l'index alphabétique en fin de notice vous renvoie au numéro de page correspondant.

Vous pouvez aussi consulter la notice officielle 2041 disponible gratuitement sur impots.gouv.fr, qui détaille les 600 cases existantes classées par formulaire (2042, 2042 C, 2042 C PRO, 2042 IFI, 2042 RICI, 2044, 2047...).

En cas de doute : les recours

• Messagerie sécurisée de votre espace particulier : réponse en 5 à 10 jours ouvrés.
• Téléphone DGFiP : 0809 401 401 (service gratuit + prix appel), du lundi au vendredi 8h30-19h.
• Rendez-vous physique au Service des Impôts des Particuliers (SIP) sur rendez-vous via votre espace.
• Expert-comptable ou avocat fiscaliste : conseil professionnel à partir de 80 € l'heure pour clarifier une case spécifique, beaucoup plus rentable qu'un contrôle fiscal a posteriori.

En résumé

• Plus de 600 cases existent sur la déclaration et ses annexes
• Les cases T, 6NS, 7DB et 7GA sont les plus oubliées et coûtent en moyenne 1 200 € par foyer
• Les cases 8UU et 8TT (comptes étrangers) ne se prescrivent pas — déclarez-les même rétroactivement
• L'option case 2OP (barème progressif) peut être plus avantageuse que la flat tax pour les TMI 0 % et 11 %
• La case T parent isolé apporte jusqu'à 1 791 € d'économie d'impôt en 2026

Pour identifier les cases manquées dans vos déclarations passées, utilisez notre simulateur d'optimisation des niches fiscales 2026 ou faites auditer votre dernière déclaration par un fiscaliste vérifié — récupération possible jusqu'à 3 ans en arrière via réclamation contentieuse.

Sources officielles : impots.gouv.fr (notice 2042), bofip.impots.gouv.fr (doctrine), service-public.gouv.fr (réductions et crédits d'impôt).

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Sources officielles

• Sécurité sociale
• AMF — espace épargnants
• ANIL — droits du logement

_Sources consultées le 27/07/2026. Les montants et barèmes cités dans cet article peuvent évoluer : vérifiez la date de mise à jour sur le site officiel._