Indemnités kilométriques 2026 : barème, calcul et déclaration

Le barème des indemnités kilométriques (IK) est un outil fiscal essentiel pour les salariés, les indépendants et les dirigeants qui utilisent leur véhicule personnel à des fins professionnelles. Publié chaque année par l'administration fiscale, il permet de calculer le montant déductible des frais de déplacement pour la déclaration de revenus. En 2026, le barème applicable (sur les revenus 2025) reste un levier d'optimisation important, notamment pour les contribuables parcourant de longues distances domicile-travail.

Barème kilométrique 2026 : les montants par puissance fiscale

Le barème kilométrique 2026 (applicable aux revenus 2025) est fixé par arrêté ministériel. Il est structuré en trois tranches de kilométrage et modulé selon la puissance administrative du véhicule (CV fiscaux). Voici les principaux repères pour les automobiles :

• 3 CV et moins : 0,529 €/km jusqu'à 5 000 km | formule dégressive de 5 001 à 20 000 km | 0,315 €/km au-delà
• 4 CV : 0,606 €/km jusqu'à 5 000 km | formule dégressive de 5 001 à 20 000 km | 0,352 €/km au-delà
• 5 CV : 0,636 €/km jusqu'à 5 000 km | formule dégressive de 5 001 à 20 000 km | 0,368 €/km au-delà
• 6 CV : 0,665 €/km jusqu'à 5 000 km | formule dégressive de 5 001 à 20 000 km | 0,386 €/km au-delà
• 7 CV et plus : 0,697 €/km jusqu'à 5 000 km | formule dégressive de 5 001 à 20 000 km | 0,405 €/km au-delà

Exemple concret : un salarié disposant d'un véhicule de 5 CV parcourant 12 000 km professionnels par an peut déduire environ 4 740 € au titre des frais réels. Les véhicules électriques bénéficient d'une majoration de 20 % du barème (article 6 de l'arrêté du 27 mars 2023, reconduit en 2026).

Un barème spécifique existe pour les deux-roues motorisés (scooters, motos) et les cyclomoteurs, avec des montants inférieurs.

Frais réels ou abattement de 10 % : comment choisir ?

Chaque contribuable salarié a le choix entre deux méthodes de déduction de ses frais professionnels :

• L'abattement forfaitaire de 10 % : appliqué automatiquement par l'administration fiscale sur les salaires déclarés, plafonné à 14 171 € pour les revenus 2025 (avec un minimum de 495 €)
• Les frais réels : le contribuable renonce à l'abattement et déclare le montant exact de ses frais professionnels, justificatifs à l'appui

Le basculement en frais réels est avantageux dès que vos frais dépassent 10 % de votre salaire net imposable. C'est généralement le cas si :

• Vous parcourez plus de 30 km entre votre domicile et votre lieu de travail
• Vous êtes contraint d'utiliser votre véhicule personnel (absence de transports en commun)
• Vous avez des frais de repas significatifs (au-delà de 5,35 € par repas, soit la valeur du repas pris à domicile en 2026)

La distance domicile-travail déductible est en principe limitée à 40 km (soit 80 km aller-retour), sauf justification de circonstances particulières (mutation professionnelle, emploi du conjoint, scolarité des enfants).

Ce que couvre le barème et les frais complémentaires

Le barème kilométrique est un forfait qui inclut :

• L'amortissement du véhicule (dépréciation)
• Le carburant ou l'énergie (électricité)
• L'assurance automobile
• L'entretien courant et les réparations
• Les pneumatiques

En revanche, certains frais ne sont pas inclus dans le barème et peuvent être déduits en supplément sur justificatifs :

• Péages autoroutiers : tickets ou relevés de télépéage
• Frais de stationnement : parking à proximité du lieu de travail
• Intérêts d'emprunt : si le véhicule a été financé à crédit (quote-part professionnelle uniquement)

Pour les indépendants et les dirigeants, le barème peut également servir à justifier les remboursements de frais kilométriques par l'entreprise, exonérés de cotisations sociales dans la limite du barème fiscal.

Forfait mobilités durables : une alternative cumulable

Depuis 2020, l'employeur peut verser un forfait mobilités durables (FMD) exonéré d'impôt sur le revenu et de cotisations sociales. En 2026, les plafonds sont :

• 800 €/an pour les déplacements en vélo, covoiturage, trottinette, ou véhicule électrique/hybride rechargeable en location
• Cumulable avec la prise en charge obligatoire de 50 % de l'abonnement transports en commun, dans la limite globale de 900 €/an d'exonération

Le FMD est une décision de l'employeur (accord d'entreprise, DUE ou accord de branche). Il n'est pas cumulable avec les frais réels kilométriques pour les mêmes trajets.

Pour calculer précisément vos frais et optimiser votre déclaration, utilisez notre simulateur fiscal ou consultez un expert-comptable partenaire.

FAQ

Peut-on cumuler les frais réels kilométriques et l'abattement forfaitaire de 10 % ?

Non, les deux régimes sont exclusifs l'un de l'autre. Vous devez choisir entre l'abattement forfaitaire de 10 % (appliqué automatiquement) et la déduction des frais réels (option volontaire). Le choix se fait chaque année lors de la déclaration de revenus en renseignant la case 1AK (ou 1BK pour le conjoint) du formulaire 2042. Il est recommandé de calculer les deux options avant de valider votre déclaration. Le choix est individuel : dans un couple, chaque conjoint peut opter pour un régime différent.

Le barème kilométrique s'applique-t-il aux trajets en véhicule de société ?

Non, le barème kilométrique concerne exclusivement l'utilisation d'un véhicule personnel à des fins professionnelles. Si vous disposez d'un véhicule de fonction ou de société, les frais sont pris en charge par l'employeur et l'avantage en nature est intégré à votre rémunération imposable. Vous ne pouvez pas déduire de frais kilométriques pour un véhicule dont vous n'êtes pas propriétaire ou locataire (crédit-bail, LOA à votre nom).

Comment justifier ses frais kilométriques en cas de contrôle fiscal ?

En cas de contrôle, l'administration fiscale peut demander les justificatifs suivants : la carte grise du véhicule (pour vérifier la puissance fiscale), un relevé précis des trajets effectués (dates, itinéraires, motifs), les factures de carburant ou recharges électriques, et une attestation de l'employeur confirmant que les frais ne sont pas remboursés par ailleurs. Il est conseillé de tenir un carnet de bord ou d'utiliser une application de suivi kilométrique. Les justificatifs doivent être conservés pendant 3 ans (délai de reprise de l'administration).

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