Flat tax ou barème : 10 cas pratiques pour décider en 2026 (case 2OP)
Flat tax ou barème : 10 cas pratiques pour décider en 2026 (case 2OP)
10 cas concrets pour choisir entre la flat tax 30 % et l'option barème (case 2OP) en 2026 : retraité, jeune actif, cadre, dirigeant, dividendes, cessions actions, crypto. Calculs détaillés avec économies d'impôt précises.
Par Thomas Renaud - Inspecteur des finances publiques honoraire - Publié le 28 avril 2026 - Mis à jour le 28 avril 2026
Temps de lecture estimé : 13 minutes
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Questions fréquentes
L'option case 2OP est-elle réversible d'une année sur l'autre en 2026 ?
Oui, l'option case 2OP est réversible d'une année à l'autre : vous pouvez cocher la case 2OP sur votre déclaration 2026 (revenus 2025) puis ne pas la cocher en 2027 (revenus 2026), et inversement. Le choix se prend chaque année en fonction de votre TMI et de la composition de vos revenus du capital. En revanche, l'option est irrévocable dans l'année une fois la déclaration signée : impossible de basculer en cours d'année. Le service de télécorrection (mi-juillet à mi-décembre) permet toutefois de modifier votre choix après signature, sans pénalité, en bonne foi. Au-delà, une réclamation contentieuse est possible jusqu'au 31 décembre N+2.
Quand cocher la case 2OP en 2026 pour ses dividendes ?
Cochez la case 2OP en 2026 si votre TMI est de 0 % ou 11 %, ou si vous avez des actions acquises avant 2018 détenues depuis plus de 8 ans (abattement durée de détention 65 % applicable uniquement avec le barème). À TMI 0 %, l'économie typique est de 100 à 800 € selon vos dividendes. À TMI 11 %, l'économie est de 50 à 500 €. Pour les actions pré-2018 détenues longtemps, l'économie peut atteindre 1 000 à 5 000 € grâce au cumul abattement 40 % dividendes + abattement 65 % durée détention. À TMI 30 % ou plus (sauf cas particuliers), laissez la flat tax appliquée par défaut, plus avantageuse.
Peut-on choisir la flat tax pour certains revenus et le barème pour d'autres en 2026 ?
Non, l'option case 2OP est globale : elle s'applique à tous les revenus du capital de l'année (dividendes, intérêts, plus-values mobilières, plus-values crypto, intérêts d'obligations). Vous ne pouvez pas mettre vos dividendes au barème et vos plus-values à la flat tax dans la même déclaration. Si vous avez 5 000 € de dividendes (favorables au barème à TMI 11 %) ET 15 000 € de plus-values (défavorables au barème), faites le calcul agrégé : la flat tax peut redevenir préférable globalement même si les dividendes seuls auraient été mieux au barème. Les revenus du PEA et de l'assurance-vie sont régis par leurs règles propres et ne sont pas concernés par la case 2OP.
Les plus-values crypto sont-elles concernées par la case 2OP en 2026 ?
Oui, les plus-values de cession de cryptomonnaies réalisées par des particuliers occasionnels (déclarées en case 3VZ avec formulaire 2086) sont soumises au PFU 30 % par défaut depuis 2023, comme les plus-values d'actions. L'option case 2OP s'applique également aux plus-values crypto, mais sans bénéfice de l'abattement de 40 % réservé aux dividendes. Concrètement, l'option barème pour les plus-values crypto est avantageuse uniquement à TMI 0 % et marginalement à TMI 11 %. À partir de TMI 30 %, la flat tax 30 % reste plus avantageuse. Les traders crypto professionnels (volumes très élevés) sont en revanche imposés au barème + cotisations URSSAF en BIC, sans option possible.
L'option barème impacte-t-elle les revenus du PEA en 2026 ?
Non, les revenus du PEA et du PEA-PME (dividendes et plus-values) ne sont pas concernés par le choix flat tax / barème. Après 5 ans de détention du PEA, les revenus sont totalement exonérés d'impôt sur le revenu (taux normal 12,8 %), seuls les prélèvements sociaux 17,2 % restent dus. Cocher la case 2OP n'a aucun effet sur les revenus du PEA. C'est l'un des grands avantages du PEA : il échappe au choix annuel flat tax/barème et offre une fiscalité optimisée à long terme. Les revenus du compte-titres ordinaire (CTO) restent eux soumis au choix. Stratégie optimale pour les investisseurs boursiers : maximiser le PEA jusqu'au plafond 150 000 € (300 000 € couple) pour neutraliser cette question, et loger en CTO uniquement les titres non éligibles au PEA.
Comment vérifier rétroactivement si on a fait le bon choix en 2025 ?
Connectez-vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr, accédez à votre déclaration 2025 sur les revenus 2024, et utilisez le simulateur officiel pour recalculer votre IR avec et sans la case 2OP cochée. Si vous découvrez que votre choix initial était sous-optimal, deux solutions. Premièrement, le service de télécorrection ouvert de mi-juillet à mi-décembre 2025 permet de corriger sans pénalité. Deuxièmement, une réclamation contentieuse est possible jusqu'au 31 décembre 2027 pour les revenus 2024, via la messagerie sécurisée de votre espace particulier, en argumentant et en joignant les justificatifs. La DGFiP traite ces demandes dans un délai de 3 à 6 mois, avec un taux d'acceptation élevé pour les corrections en faveur du contribuable de bonne foi.