Crédits d'impôt 2026 : la liste complète (plafond 10 000 €)

Le système fiscal français propose plus de 470 niches fiscales au total, dont une vingtaine de crédits et réductions d'impôt régulièrement utilisés par les particuliers. La distinction est cruciale : un crédit d'impôt est remboursé par le fisc même si vous n'êtes pas imposable, tandis qu'une réduction d'impôt ne fait que diminuer l'impôt dû à zéro, sans remboursement du surplus.

Ce guide recense tous les dispositifs accessibles aux particuliers en 2026 sur les revenus 2025, avec leurs plafonds, taux, conditions et l'impact du plafonnement global à 10 000 € par foyer fiscal et par an.

Crédit d'impôt vs réduction d'impôt : la différence concrète

Vous gagnez 18 000 € par an et payez 200 € d'impôt sur le revenu. Vous engagez 4 000 € de dépenses pour un emploi à domicile (50 % = 2 000 € d'avantage fiscal théorique).

• Crédit d'impôt (case 7DB) : votre impôt passe à 0 €, et le fisc vous rembourse 1 800 € par virement.
• Réduction d'impôt (ex : Pinel case 7QA) : votre impôt passe à 0 €, mais les 1 800 € restants sont perdus, sans report.

C'est pourquoi les crédits d'impôt sont les plus précieux pour les contribuables faiblement imposés ou non imposables.

Les crédits d'impôt accessibles à tous

1. Emploi à domicile (case 7DB)

Le plus utilisé : 4 millions de foyers en bénéficient chaque année.

• Taux : 50 % des sommes versées
• Plafond : 12 000 € de dépenses (15 000 € la première année), majoré de 1 500 € par enfant ou personne âgée à charge, dans la limite globale de 18 000 €
• Plafond porté à 20 000 € pour les contribuables invalides ou hébergeant un parent invalide

Activités éligibles : ménage, repassage, garde d'enfants à domicile (≥ 6 ans), soutien scolaire, jardinage (plafond travaux 5 000 €), assistance aux personnes âgées ou dépendantes, petit bricolage (plafond 500 € par intervention).

Avance immédiate : depuis 2022, le crédit d'impôt est versé directement à la déclaration au CESU ou à l'organisme de service à la personne, vous évitant l'avance de trésorerie.

2. Garde d'enfants hors du domicile (case 7GA, 7GB, 7GC)

Pour les enfants de moins de 6 ans au 1er janvier 2025 confiés à une crèche, halte-garderie ou assistante maternelle agréée.

• Taux : 50 % des sommes versées
• Plafond : 3 500 € par enfant depuis 2024 (porté de 2 300 € précédemment)

Crédit d'impôt maximum : 1 750 € par enfant par an.

3. Dons aux œuvres et associations (cases 7UD, 7UF, 7UH, 7US)

• Case 7UD — Dons aux associations d'aide aux personnes en difficulté (Restos du Cœur, Croix-Rouge, Secours Populaire, Secours Catholique) : 75 % jusqu'à 1 000 €, puis 66 % au-delà
• Case 7UF — Autres organismes d'intérêt général (recherche, culture, environnement, fondations) : 66 %, plafond 20 % du revenu imposable, excédent reportable 5 ans
• Case 7UH — Partis politiques : 66 %, plafond 7 500 € par personne et par an
• Case 7US — Lutte contre les violences faites aux femmes : 75 % jusqu'à 1 000 €

4. Cotisations syndicales (case 7AC)

• Taux : 66 % des cotisations versées
• Plafond : 1 % du revenu imposable

Doublé : avantage très intéressant pour les salariés syndiqués (économie typique 50-150 € par an).

5. Frais de scolarité des enfants (cases 7EA, 7EC, 7EF)

Réductions forfaitaires automatiques par enfant à charge :

• Case 7EA — Collège : 61 € par enfant
• Case 7EC — Lycée : 153 € par enfant
• Case 7EF — Enseignement supérieur (BTS, IUT, université, école d'ingénieur, école de commerce) : 183 € par enfant

Les crédits d'impôt liés à l'investissement

6. Investissement Pinel (cases 7QA, 7QB, 7QC, 7QD)

Mort en 2024 pour les nouveaux engagements, mais les engagements en cours continuent de produire leurs effets jusqu'en 2030 environ.

• Taux 2026 : 9 % sur 6 ans, 12 % sur 9 ans, 14 % sur 12 ans (Pinel +)
• Plafond : 300 000 € d'investissement et 5 500 €/m²
• Réduction maximum : 42 000 € sur 12 ans (Pinel +)

Successeurs 2026 : Loc'Avantages (case 7AH) et Denormandie (case 7QV) pour la rénovation.

7. Loc'Avantages (case 7AH)

Dispositif créé en 2022 pour les bailleurs privés louant à un loyer plafonné.

• Loc 1 (loyer intermédiaire -15 %) : réduction 15 % à 20 % des loyers
• Loc 2 (loyer social -30 %) : réduction 35 % à 40 %
• Loc 3 (loyer très social -45 %) : réduction 50 % à 65 % (avec intermédiation locative)

Pas de plafond de revenus pour le bailleur, contrat de 6 ans renouvelable.

8. FIP, FCPI et IR-PME (cases 7CF, 7GQ, 7CY)

Souscription au capital de PME ou de fonds spécialisés.

• FIP / FCPI (case 7CF, 7GQ) : 18 % des versements (parfois 25 % en sortie de crise) ; plafond 12 000 € (24 000 € couple)
• IR-PME (case 7CY) : 18 % des versements, plafond 50 000 € (100 000 € couple)
• FIP Corse : taux majoré de 30 %
• FIP Outre-mer : taux majoré de 30 %

Conservation obligatoire 5 ans.

9. Girardin industriel (cases 7UA, 7UB)

Investissement Outre-mer one-shot avec rétrocession.

• Réduction d'impôt : 56 % à 66 % du montant net effort
• Avantage fiscal supérieur au montant investi (effet de levier rétrocession)

Réservé aux contribuables avec impôt > 5 000 € et risque industriel à connaître.

10. Réduction d'impôt SOFICA (case 7GN)

Investissement dans le cinéma et l'audiovisuel français.

• Taux : 30 % à 48 % selon le fonds
• Plafond : 18 % du revenu imposable, dans la limite de 8 640 €

Les crédits d'impôt liés au logement et à l'énergie

11. MaPrimeRénov' et Coup de pouce économies d'énergie

Depuis 2021, l'ancien crédit d'impôt transition énergétique (CITE) a été remplacé par MaPrimeRénov', versée directement par l'Anah (Agence nationale de l'habitat) au moment des travaux.

Plus de crédit d'impôt à déclarer en case 7. La prime est versée hors fiscalité mais doit être prise en compte si vous facturez aussi le crédit d'impôt CESU pour le même artisan.

12. Réduction d'impôt Censi-Bouvard (case 7IM)

Pour les acquisitions de résidences-services (étudiantes, seniors, EHPAD) achevées en 2025.

• Taux : 11 % du prix de revient
• Plafond : 300 000 €
• Étalement : sur 9 ans

Dispositif éteint pour les nouveaux engagements en 2023, mais déclaration possible des engagements antérieurs.

Les crédits d'impôt sociaux et familiaux

13. Pension alimentaire (cases 6GU, 6EM, 6GP)

Charge déductible (pas crédit) du revenu imposable :

• Ex-conjoint sur jugement (case 6GU) : déductible sans plafond
• Enfant majeur (case 6EM) : plafond 6 794 € par enfant, doublé si l'enfant est marié et que les beaux-parents ne contribuent pas
• Ascendant dans le besoin (case 6GP) : pas de plafond, justifications strictes

L'économie d'impôt dépend de votre tranche marginale (TMI) : pour un foyer à TMI 30 %, 6 794 € de pension = 2 038 € d'IR économisés.

14. PER (cases 6NS, 6NT, 6NU, 6NV)

Versement déductible du revenu imposable.

• Plafond annuel : 10 % des revenus professionnels nets, plafonné à 35 194 € en 2026 pour les salariés
• Cumul : plafonds non utilisés des 3 dernières années (cases 6QS, 6QT)
• Mutualisation conjoint (case 6PS) : transfert du plafond inutilisé de votre conjoint

Économie d'impôt : pour un cadre TMI 41 %, un versement de 10 000 € = 4 100 € d'IR économisés.

Le plafonnement global des niches fiscales : 10 000 €

Depuis 2013, l'article 200-0 A du CGI plafonne globalement les avantages fiscaux issus des réductions et crédits d'impôt à 10 000 € par foyer fiscal et par an.

Ce qui est inclus dans le plafond 10 000 €

• Emploi à domicile (case 7DB)
• Garde d'enfants (cases 7GA-7GC)
• Pinel, Denormandie, Loc'Avantages
• FIP, FCPI, IR-PME
• SOFICA
• Investissements forestiers

Ce qui est exclu du plafond 10 000 €

• Dons aux associations (cases 7UD, 7UF, 7UH) — pas de plafonnement global
• Cotisations syndicales (case 7AC)
• Pension alimentaire (charge déductible, pas réduction)
• PER (charge déductible)
• Frais de scolarité (cases 7EA, 7EC, 7EF)

Le plafond Outre-mer : 18 000 €

Pour les investissements Outre-mer (Girardin industriel, Girardin logement, Pinel DOM), le plafond global est porté à 18 000 €, avec un report illimité dans le temps des sommes excédentaires.

Stratégie d'optimisation pour 2026

Ordre de priorité fiscale

Pour maximiser votre avantage fiscal global, hiérarchisez vos dépenses dans cet ordre :

• Charges déductibles (PER, pension alimentaire, frais réels) — réduisent le revenu imposable, donc votre tranche marginale
• Crédits d'impôt remboursables (emploi à domicile, garde d'enfants, dons à 75 %) — économie même si non imposable
• Réductions d'impôt non plafonnées (dons à 66 %)
• Réductions d'impôt plafonnées (Pinel, Loc'Avantages, FIP, FCPI) — utiles tant qu'on reste sous 10 000 €
• Investissements à risque (Girardin, SOFICA) — pour gros impôts uniquement

Cas concret : couple cadres avec 2 enfants

Revenus 2025 : 95 000 € nets imposables (TMI 30 %)

Optimisation :

• Versement PER de 9 500 € (10 % des revenus) → -2 850 € d'IR
• Garde d'enfants 7 000 € en crèche → crédit 7GA = 1 750 € × 2 = -3 500 € d'IR
• Dons 1 200 € (Restos du Cœur) → réduction 7UD = -900 € d'IR
• Versement assurance-vie (hors plafond) → diversification

Économie d'impôt totale : 7 250 € soit 31 % d'économie sur l'IR initial.

Les pièges à éviter

Cumuler emploi à domicile et frais de garde

Si vous employez une garde d'enfants à votre domicile, déclarez en case 7DB (emploi à domicile, plafond 12 000 €). Si l'enfant est gardé hors du domicile, déclarez en 7GA (garde, plafond 3 500 €). Vous ne pouvez pas cumuler les deux dispositifs pour le même enfant.

Déclarer les dons sans justificatif

L'association doit vous fournir un reçu fiscal CERFA (reçu de don n° 11580*05). Conservez-le 3 ans minimum : il sera demandé en cas de contrôle. Les dons via cagnottes Leetchi ou GoFundMe ne sont pas déductibles sauf si l'association destinataire est habilitée et émet un reçu.

Saisir Pinel après 2024

Le Pinel est éteint pour les nouveaux engagements depuis 2024. Si on vous propose un investissement Pinel "encore éligible en 2026", vérifiez la date de l'acte authentique et de la livraison : seuls les acquisitions enregistrées au plus tard le 31 décembre 2024 restent éligibles.

En résumé

• Crédit d'impôt = remboursé même si non imposable, réduction = perdue au-delà de l'impôt dû
• Les 5 plus rentables : PER (TMI 30+ %), emploi à domicile, garde d'enfants, dons à 75 %, FIP-FCPI
• Plafonnement global : 10 000 € (18 000 € Outre-mer)
• Hors plafond : dons, cotisations syndicales, charges déductibles (PER, pension)
• Dispositif disparu : Pinel (2024), Censi-Bouvard (2023), CITE (2021)

Notre simulateur d'optimisation des niches fiscales 2026 calcule en quelques clics l'avantage fiscal cumulable selon votre situation, et identifie les dispositifs encore inutilisés. Pour les patrimoines complexes, un audit fiscal par un expert vérifié peut révéler des niches méconnues spécifiques à votre profession ou à votre patrimoine immobilier.

Sources officielles : service-public.gouv.fr (liste des crédits 2026), bofip.impots.gouv.fr (doctrine fiscale), maprimerenov.gouv.fr (subventions énergie).

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Sources officielles

• ANIL — droits du logement
• ANAH
• Service Public — barème de l'impôt sur le revenu

_Sources consultées le 27/07/2026. Les montants et barèmes cités dans cet article peuvent évoluer : vérifiez la date de mise à jour sur le site officiel._