Contenu à visée informative, à jour à sa date de publication ; il ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou en investissement personnalisé. Consultez un expert vérifié pour votre situation.
Ce qu'il faut retenir
- Quel est le plafond de déduction Madelin/PER pour un TNS en 2026 ?
- Quelle est la différence entre le contrat Madelin et le PER Individuel pour un TNS ?
- Un TNS peut-il bénéficier d'allocations chômage s'il ferme son activité ?
- Comment optimiser sa mutuelle santé en tant que TNS en 2026 ?
PASS 2026 : la revalorisation qui change tout pour vos cotisations et plafonds
Le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) est revalorisé chaque année au 1er janvier. Pour 2026, il est fixé à 47 100 € (contre 46 368 € en 2025, soit +1,6 %). Cette revalorisation a un impact direct sur plusieurs éléments de votre protection sociale : les cotisations maladie-maternité, les cotisations retraite de base et complémentaire, et surtout les plafonds de déduction fiscale des contrats Madelin et du PER Individuel. Plus le PASS est élevé, plus vos plafonds de déduction augmentent.
À retenir
PASS 2026 = 47 100 €. Plafond de déduction PER/Madelin 2026 : 10 % des revenus professionnels N-1, limité à 8 × PASS = 376 800 €. Minimum de déduction (si revenus faibles) : 10 % × 1 PASS = 4 710 €. Ces chiffres sont à confirmer avec votre conseiller Finalib.
Réforme des retraites : l'impact sur les TNS en 2026
La réforme des retraites votée en 2023 (passage à 64 ans pour l'âge légal de départ) s'applique progressivement aux TNS comme aux salariés. En 2026, la plupart des indépendants nés après 1962 devront attendre 64 ans pour partir à la retraite à taux plein (ou accumuler 172 trimestres). Pour les TNS, la pension de base versée par le SSI (ex-RSI) reste souvent insuffisante : un indépendant ayant cotisé toute sa carrière peut espérer une pension de base de l'ordre de 1 200 à 1 800 €/mois. La retraite complémentaire (RCI pour les artisans/commerçants, CIPAV pour les libéraux) complète mais reste limitée.
- PER Individuel : déduction des versements du revenu imposable (jusqu'à 10 % des revenus N-1)
- Contrat Madelin retraite : déduction plus élevée que le PER si revenus importants (jusqu'à 10 % + 15 % entre 1 et 8 PASS)
- Contrat PERO ou PEE dans le cadre d'une entreprise individuelle en société
- Assurance-vie : complément non déductible mais capital disponible et fiscalité successorale favorable
- SCPI et immobilier locatif : revenus complémentaires à la retraite non corrélés aux marchés financiers
- Constitution de réserves en société : investissement via la trésorerie de l'entreprise
Prévoyance Madelin 2026 : comment protéger votre revenu en cas d'arrêt de travail
La prévoyance est le parent pauvre de la protection des indépendants. En cas d'arrêt de travail, les TNS perçoivent des indemnités journalières du SSI après un délai de carence de 3 jours (depuis 2021) pour les artisans/commerçants, mais plafonnées à 1/730e du revenu annuel par jour, soit environ 60 à 65 €/jour pour un revenu moyen. C'est très insuffisant. Un contrat de prévoyance Madelin permet de compléter jusqu'à 80-90 % du revenu net, avec des cotisations totalement déductibles du bénéfice imposable. C'est l'un des rares placements où l'État subventionne directement votre protection.
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Mutuelle santé des TNS en 2026 : les meilleures stratégies de couverture
Les travailleurs indépendants couverts par le SSI (ex-RSI) bénéficient d'une couverture maladie de base similaire aux salariés depuis 2020. Mais les remboursements de base restent insuffisants pour les soins dentaires, optiques et les dépassements d'honoraires. Une complémentaire santé individuelle (ou un contrat Madelin santé pour la déductibilité) est indispensable. En 2026, les réseaux de soins (Santéclair, Itelis) permettent de réduire significativement les coûts de la complémentaire tout en maintenant un haut niveau de remboursement. Un conseiller protection sociale Finalib compare les offres adaptées à votre statut.
Conseil
💡 Astuce fiscale 2026 : Si vous êtes en société (SAS, SARL), envisagez de passer votre mutuelle santé en régime collectif d'entreprise. Les cotisations patronales sont déductibles des bénéfices, exonérées de charges sociales (dans certaines limites) et non imposables pour vous en tant que bénéficiaire. Un conseiller Finalib calcule le différentiel par rapport à une mutuelle individuelle Madelin.
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Tableau comparatif : protection sociale TNS vs salarié en 2026
| Poste | TNS (SSI) | Salarié (régime général) |
|-------|-----------|--------------------------|
| Cotisations maladie | ~7% revenus | ~13% (patronal + salarial) |
| IJ maladie (délai carence) | 3 jours | 3 jours (IJSS) |
| IJ maladie (montant max/jour) | ~65 € | ~50 € net + complémentaire employeur |
| Retraite de base | SSI (points) | CNAV (trimestres) |
| Retraite complémentaire | RCI ou CIPAV | AGIRC-ARRCO |
| Allocations chômage | Non (sauf ARE sous conditions) | Oui (ARE) |
| Congé maternité | 74 jours | 16 semaines minimum |
| Accident du travail | Non (sauf option Madelin) | Oui (régime AT/MP) |
| Protection invalidité | Partielle (SSI) | Plus complète (SS + prévoyance) |
Attention
⚠️ Écart critique : En cas d'invalidité totale, un TNS non protégé par un contrat Madelin prévoyance ne percevra qu'une rente d'invalidité du SSI très faible (parfois moins de 500 €/mois). Un contrat Madelin peut garantir 70 à 80% du revenu professionnel.
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Simulations chiffrées : optimiser sa protection sociale en tant que TNS
Simulation 1 — Artisan menuisier, revenu net 45 000 €/an, 42 ans
Situation actuelle sans contrat Madelin :
- Indemnités journalières SSI en cas d'arrêt : 61 €/jour (après 3 jours de carence)
- Perte de revenu mensuelle en cas d'arrêt de 30 jours : 45 000/12 = 3 750 € − (61 × 27) = 2 103 € de perte nette
Avec contrat Madelin prévoyance (cotisation 150 €/mois) :
- IJ complémentaire Madelin : 100 €/jour supplémentaires
- Revenu maintenu en cas d'arrêt de 30 jours : 61 € + 100 € = 161 €/jour × 27 jours = 4 347 € → perte réduite à < 200 €
- Économie fiscale sur cotisation Madelin (TMI 30%) : 150 × 12 × 30% = 540 €/an remboursés par l'État
Conseil
💡 Un contrat Madelin prévoyance à 150 €/mois coûte en réalité ~105 €/mois après économie fiscale pour un TNS imposé à 30%.
Simulation 2 — Médecin libéral (CIPAV), revenu BNC 120 000 €/an, 50 ans
Projection retraite sans épargne complémentaire :
- Retraite CIPAV estimée : ~1 800 €/mois
- Taux de remplacement : 18% des revenus actuels
- Manque mensuel vs revenus d'activité : 8 200 €
Avec PER Individuel + Madelin retraite (versements 2 500 €/mois) :
- Capital accumulé à 64 ans (14 ans, rendement 5%) : ~580 000 €
- Rente viagère équivalente (taux de conversion 4%) : ~1 930 €/mois
- Retraite totale projetée : CIPAV (1 800) + PER/Madelin (1 930) = 3 730 €/mois
- Économie fiscale annuelle sur versements (TMI 41%) : 30 000 × 41% = 12 300 €/an
À retenir
ℹ️ Pour un médecin au TMI de 41%, chaque euro versé sur un PER coûte réellement 59 centimes. L'optimisation est considérable sur 14 ans de cotisation.
Simulation 3 — Micro-entrepreneur, CA 35 000 €/an, passage en EURL envisagé
| Critère | Micro-entrepreneur | EURL (IS) |
|---------|-------------------|-----------|
| Protection sociale | SSI sur CA | SSI sur rémunération |
| Cotisations Madelin | Non disponibles | Disponibles |
| PER Individuel | Disponible | Disponible |
| Mutuelle collective | Non | Possible |
| Optimisation charges sociales | Limitée | Forte |
Gain annuel estimé en passant en EURL (même revenu net) : 3 500 à 6 000 € selon structuration des charges.
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Évolutions réglementaires 2025–2026 pour les TNS
Réforme du SSI (ex-RSI) : stabilisation du régime
Depuis son intégration au régime général en 2018, le SSI a progressivement aligné ses prestations sur celles des salariés. En 2026, les derniers écarts se comblent : les indemnités journalières des professions libérales rejoignent le régime général pour certaines spécialités. Les cotisations retraite de base des artisans et commerçants continuent de converger vers le régime général.
Nouveau dispositif AT/MP pour les indépendants
Une extension du régime accidents du travail aux travailleurs indépendants est en discussion pour 2027. En attendant, la prévoyance Madelin reste le seul moyen de se couvrir contre les accidents professionnels.
PER : nouveautés 2026
Les versements sur PER effectués en 2026 sont déductibles du revenu imposable 2026 dans la limite de 10% des revenus N-1 (plafond commun avec les contrats Madelin). La sortie en rente bénéficie de l'abattement de 10% sur les pensions. La sortie en capital est imposée au barème IR (droits d'entrée déduits) ou au PFU pour les gains en capital.
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Ce que font les experts Finalib pour vous
Nos conseillers en protection sociale et simulateurs vous accompagnent dans l'optimisation de votre couverture TNS :
1. Audit de protection sociale
Analyse complète de votre situation actuelle : droits SSI, couverture prévoyance existante, complémentaire santé, épargne retraite. Identification des lacunes et des sur-cotisations.
2. Simulation de retraite personnalisée
Projection de votre pension de base (SSI/CIPAV) et complémentaire à l'âge de départ choisi. Calcul du manque à combler et simulation de l'effort d'épargne nécessaire (PER, Madelin, assurance-vie).
3. Optimisation Madelin / PER
Calcul du plafond de déduction disponible selon votre tranche marginale d'imposition. Recommandation sur la répartition optimale entre PER Individuel (plus souple) et Madelin retraite (déduction potentiellement plus élevée).
4. Mise en place de la prévoyance
Sélection du contrat Madelin prévoyance adapté à votre profession et vos revenus. Comparaison des offres sur le marché (AXA, Allianz, Generali, Covéa, MACSF).
5. Accompagnement lors des changements de statut
Passage de micro-entrepreneur à EURL, de salarié à indépendant : chaque transition nécessite une révision complète de la protection sociale. Nos experts vous guident pas à pas.
Conseil
💡 Prenez rendez-vous avec un conseiller protection sociale Finalib pour un audit gratuit. Notre simulateur de retraite TNS calcule en quelques minutes votre pension estimée et le montant à épargner pour maintenir votre niveau de vie.
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Checklist TNS : votre protection sociale en 2026
- [ ] Vérifier votre relevé de carrière SSI / CIPAV (accessible en ligne)
- [ ] Calculer votre plafond de déduction Madelin/PER pour 2026
- [ ] Comparer votre mutuelle santé actuelle avec les offres Madelin du marché
- [ ] Évaluer votre couverture IJ en cas d'arrêt de travail (délai, montant, durée)
- [ ] Vérifier votre couverture invalidité et décès
- [ ] Simuler votre retraite future (SSI + complémentaire + épargne personnelle)
- [ ] Envisager le passage en société si vous êtes micro-entrepreneur à plus de 30 000 € de CA
- [ ] Consulter un conseiller protection sociale pour optimiser l'ensemble du dispositif
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Questions fréquentes sur la protection sociale des indépendants 2026
Un auto-entrepreneur est-il soumis aux mêmes règles de protection sociale qu'un TNS classique ?
L'auto-entrepreneur relève du SSI (ex-RSI) pour sa protection sociale, comme les artisans et commerçants classiques. La différence est que ses cotisations sont calculées sur le chiffre d'affaires encaissé (taux libératoire) et non sur le bénéfice. En cas de CA faible, les droits ouverts (retraite, maladie) sont proportionnellement réduits. La prévoyance Madelin n'est pas disponible en micro-entreprise : seul le PER individuel est accessible.
Peut-on cumuler PER Individuel et contrat Madelin retraite ?
Oui, le cumul est possible. Depuis le PER (loi PACTE 2019), les anciens contrats Madelin retraite peuvent être transformés en PER Individuel ou maintenus en parallèle. Le plafond de déduction est commun aux deux dispositifs. Un conseiller Finalib simule l'allocation optimale entre les deux selon votre situation fiscale.
Comment fonctionne l'arrêt maladie pour un micro-entrepreneur en 2026 ?
Depuis juillet 2021, les micro-entrepreneurs bénéficient d'indemnités journalières en cas d'arrêt maladie prescrit par un médecin, après 1 an d'affiliation et un CA minimum. L'IJ est calculée sur la moyenne des revenus des 3 dernières années, avec un minimum de 5,45 €/jour et un maximum d'environ 65 €/jour. C'est très insuffisant : une prévoyance complémentaire individuelle est fortement recommandée.
À quel âge faut-il commencer à cotiser sur un PER en tant que TNS ?
Le plus tôt possible, idéalement dès les premières années d'activité. À 35 ans, un versement mensuel de 300 € sur un PER génère un capital d'environ 210 000 € à 64 ans (rendement 5% hypothétique). Attendre 50 ans pour commencer nécessite un versement mensuel de 1 100 € pour obtenir le même résultat.
La cotisation Madelin prévoyance est-elle vraiment avantageuse fiscalement ?
Oui. Pour un TNS imposé à 30% de TMI, chaque euro de cotisation Madelin prévoyance génère 30 centimes d'économie d'impôt. La cotisation "nette" est donc de 70 centimes par euro. Pour un TNS à 41% de TMI, c'est encore plus avantageux : la protection revient à 59 centimes par euro de prime.
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Ce qu'il faut retenir
- Quel est le plafond de déduction Madelin/PER pour un TNS en 2026 ?
- Quelle est la différence entre le contrat Madelin et le PER Individuel pour un TNS ?
- Un TNS peut-il bénéficier d'allocations chômage s'il ferme son activité ?
- Comment optimiser sa mutuelle santé en tant que TNS en 2026 ?
Questions fréquentes
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