Ce qu'il faut retenir
- Que faut-il savoir sur : La formule de calcul de la retraite de base en 2026 ?
- Que faut-il savoir sur : La nouvelle règle SAM pour les mères : ce qui change en 2026 ?
- Que faut-il savoir sur : Surcote, décote et minimum contributif en 2026 ?
- Comment optimiser sa future retraite ?
Le calcul de la pension de retraite du régime général évolue en 2026 avec l'entrée en vigueur progressive de la réforme du Salaire Annuel Moyen (SAM) pour les mères de famille. Cette mesure, issue de la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2024, réduit le nombre d'années prises en compte dans le calcul du SAM pour les femmes ayant eu des enfants. Résultat : un gain de pension pouvant atteindre 80 euros par mois. Voici le détail du mécanisme et les leviers pour optimiser votre retraite.
La formule de calcul de la retraite de base en 2026
La pension de retraite du régime général (salariés du privé) se calcule selon la formule suivante :
Pension annuelle = SAM x Taux x (Nombre de trimestres validés / Nombre de trimestres requis)
Chaque élément de cette formule a un impact direct sur le montant final :
- Le SAM (Salaire Annuel Moyen) : c'est la moyenne des 25 meilleures années de salaire, revalorisées par des coefficients fixés chaque année par la CNAV. Plus vos meilleures années sont élevées, plus votre SAM est favorable. Le plafond pris en compte est le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), soit 47 100 euros en 2026.
- Le taux : le taux plein est de 50 %. Il est atteint si vous réunissez le nombre de trimestres requis pour votre génération ou si vous partez à 67 ans. Une décote de 1,25 % par trimestre manquant s'applique (dans la limite de 20 trimestres, soit un taux minimum de 25 %). À l'inverse, une surcote de 1,25 % par trimestre supplémentaire au-delà du taux plein augmente la pension.
- Le coefficient de proratisation : il rapporte vos trimestres validés aux trimestres requis pour votre génération (entre 167 et 172 trimestres selon l'année de naissance, après la réforme 2023).
Exemple : un salarié né en 1964 (172 trimestres requis après réforme) avec un SAM de 32 000 euros et 172 trimestres validés perçoit : 32 000 x 50 % x (172/172) = 16 000 euros/an, soit 1 333 euros/mois de pension de base.
La nouvelle règle SAM pour les mères : ce qui change en 2026
La mesure phare de 2026 concerne la réduction du nombre d'années prises en compte dans le calcul du SAM pour les mères. Jusqu'en 2025, le SAM était calculé sur les 25 meilleures années pour tous les assurés. À partir de 2026 :
| Nombre d'enfants | Années prises en compte pour le SAM | Gain estimé sur la pension mensuelle |
|-------------------|--------------------------------------|---------------------------------------|
| 0 enfant | 25 ans (inchangé) | Référence |
| 1 enfant | 24 ans | +20 à 50 euros/mois |
| 2 enfants ou plus | 23 ans | +40 à 80 euros/mois |
Le mécanisme est simple : en excluant une ou deux mauvaises années du calcul, le SAM augmente mécaniquement. Cette mesure bénéficie particulièrement aux femmes ayant connu des interruptions de carrière liées à la maternité (congé parental, temps partiel). La mise en place est progressive : en 2026, les départs en retraite des femmes nées à partir de 1964 sont concernés.
Cette réforme s'ajoute aux majorations existantes : majoration de durée d'assurance (8 trimestres par enfant, répartis entre les deux parents) et majoration de pension de 10 % à partir du 3e enfant.
Surcote, décote et minimum contributif en 2026
La décote pénalise les assurés partant avant d'avoir atteint le taux plein. Chaque trimestre manquant réduit le taux de 1,25 %, dans la limite de 20 trimestres. Partir avec 8 trimestres manquants signifie un taux de 40 % au lieu de 50 %, soit une perte de 20 % sur la pension.
La surcote récompense ceux qui continuent à travailler après avoir atteint le taux plein et l'âge légal (64 ans après la réforme 2023). Chaque trimestre supplémentaire ajoute 1,25 % au taux. Une année complète de surcote augmente la pension de 5 %. Ce bonus est cumulable sans limite et s'applique définitivement.
Le minimum contributif garantit un plancher de pension aux assurés ayant cotisé une carrière complète au SMIC ou à un salaire modeste. En 2026, il est fixé à environ 760 euros/mois pour une carrière complète (majoré à environ 833 euros/mois si l'assuré a cotisé au moins 120 trimestres au régime général). Ce minimum a été revalorisé dans le cadre de la réforme 2023.
Comment optimiser sa future retraite
Plusieurs leviers permettent d'augmenter sa pension avant le départ :
- Vérifier son relevé de carrière sur [info-retraite.fr](https://www.info-retraite.fr) avec FranceConnect. Les erreurs sont fréquentes : trimestres manquants, salaires mal reportés, périodes de chômage non comptabilisées.
- Racheter des trimestres (rachat Fillon) : possible pour les années d'études supérieures ou les années incomplètes. Le coût varie de 3 000 à 7 000 euros par trimestre selon l'âge et l'option choisie. Fiscalement déductible du revenu imposable.
- Ouvrir un PER (Plan d'Épargne Retraite) : les versements sont déductibles du revenu imposable dans la limite de 10 % des revenus professionnels. Le PER permet de se constituer un complément de retraite en capital ou en rente.
- Optimiser la surcote : travailler un à deux ans supplémentaires peut augmenter la pension de 5 à 10 % de façon définitive.
Consultez un [conseiller en gestion de patrimoine](/experts?categorie=gestion-patrimoine) pour réaliser un audit complet de votre situation retraite et identifier les leviers les plus rentables.
FAQ
Comment connaître le nombre de trimestres validés ?
Connectez-vous sur [info-retraite.fr](https://www.info-retraite.fr) avec FranceConnect (identifiants impots.gouv.fr ou Ameli). Votre relevé de carrière détaille trimestre par trimestre l'ensemble de vos droits acquis auprès de tous les régimes (général, complémentaire Agirc-Arrco, fonction publique, etc.). Il est recommandé de vérifier ce relevé dès 45-50 ans pour corriger d'éventuelles erreurs avant le départ.
La réforme des retraites 2023 est-elle toujours en vigueur en 2026 ?
Oui, l'âge légal de départ à 64 ans (pour les générations nées à partir de 1968) et l'allongement progressif de la durée de cotisation à 172 trimestres restent en vigueur en 2026. Des discussions sur un éventuel gel temporaire de certains paramètres ont eu lieu fin 2025, mais aucune modification législative n'a été adoptée à ce jour. Le calendrier de montée en charge progressive continue de s'appliquer.
Le minimum contributif est-il imposable ?
Oui, le minimum contributif est soumis à l'impôt sur le revenu comme toute pension de retraite. Il bénéficie de l'abattement de 10 % applicable aux pensions (plafonné à 4 321 euros pour les revenus 2025). Si le total de vos pensions (base + complémentaire) dépasse le seuil d'imposition, l'impôt s'applique selon le barème progressif.
Utilisez notre [simulateur retraite](/simulateurs/retraite) pour estimer votre future pension en fonction de votre situation actuelle.
Ce qu'il faut retenir
- Que faut-il savoir sur : La formule de calcul de la retraite de base en 2026 ?
- Que faut-il savoir sur : La nouvelle règle SAM pour les mères : ce qui change en 2026 ?
- Que faut-il savoir sur : Surcote, décote et minimum contributif en 2026 ?
- Comment optimiser sa future retraite ?
Questions fréquentes
Élodie Petit
Conseillère en protection sociale
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