SASU ou EURL : quel statut choisir pour son entreprise ?

Le choix entre SASU et EURL dépend principalement de votre stratégie de rémunération. En SASU, vous êtes assimilé-salarié : cotisations sociales plus élevées (~75% du salaire brut), mais meilleure protection (chômage via ARE possible, retraite complémentaire). En EURL, vous êtes travailleur non salarié (TNS) : cotisations réduites (~45% du bénéfice), mais protection retraite plus faible. Sur les dividendes, la SASU est nettement avantageuse : ils ne supportent que la flat tax 30%, contre charges sociales TNS + impôt en EURL. À 60 000€ de bénéfices, la SASU économise environ 21 000€ sur les dividendes. Le régime réel EURL est recommandé si vous souhaitez minimiser les charges sociales et avez peu de besoins en protection sociale.

PER ou assurance-vie : quel placement choisir pour la retraite ?

Le PER (Plan d'Épargne Retraite) et l'assurance-vie ont des logiques fiscales opposées. Le PER défiscalise à l'entrée : les versements sont déductibles de votre revenu imposable, jusqu'à 10% des revenus professionnels (plafond 2026 : 35 194€ maximum). À la sortie, les capitaux sont soumis à l'impôt sur le revenu. L'assurance-vie ne défiscalise pas à l'entrée, mais la sortie après 8 ans bénéficie d'un abattement annuel de 4 600€ (9 200€ pour un couple) et d'une fiscalité allégée. Pour la transmission, l'assurance-vie est supérieure : capital hors succession jusqu'à 152 500€ par bénéficiaire (abattement). Le PER est plus avantageux si votre TMI est élevée aujourd'hui (41% ou 45%) et que vous anticipez une baisse à la retraite. À TMI 41%, un versement de 5 000€ génère 2 050€ d'économie d'impôt immédiate.

Flat tax ou barème progressif : quel régime pour les revenus du capital ?

La flat tax (Prélèvement Forfaitaire Unique, PFU) est de 30% : 12,8% d'impôt sur le revenu + 17,2% de prélèvements sociaux. Le barème progressif s'applique après abattement de 40% sur les dividendes (pas sur les plus-values). La flat tax est avantageuse si votre TMI est de 30% ou plus. Le barème est préférable si votre TMI est de 11% ou moins : après abattement 40% sur dividendes, le taux effectif tombe à 6,6% + 17,2% PS = 23,8% total, contre 30% en flat tax. À TMI 11%, le barème économise environ 7 points. Pour les plus-values mobilières, l'abattement pour durée de détention (jusqu'à 65% après 8 ans) ne s'applique qu'au barème, ce qui peut rendre le barème attractif pour les titres détenus longtemps. L'option barème s'applique à l'ensemble des revenus du capital de l'année et ne peut pas être faite titre par titre.

LMNP ou location nue : quel régime pour l'investissement locatif ?

Le LMNP (Loueur Meublé Non Professionnel) au régime réel permet d'amortir le bien immobilier (durée : 25 à 40 ans) et les meubles (5 à 10 ans), ce qui génère souvent une imposition nulle pendant 15 à 20 ans. Les revenus sont imposés en BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux). La location nue est imposée en revenus fonciers, sans amortissement possible : soit au micro-foncier (abattement forfaitaire 30%, revenus bruts < 15 000€/an), soit au régime réel (déduction des charges réelles : intérêts d'emprunt, travaux, assurances, taxe foncière). Le déficit foncier réel est déductible du revenu global jusqu'à 10 700€/an. Le LMNP est fiscalement plus avantageux sur les premières années, mais crée une plus-value taxable à la revente (régime BIC, pas de régime des plus-values immobilières des particuliers sur la partie amortie). La location nue est plus simple administrativement et avantageuse à long terme si vous prévoyez une vente après forte revalorisation.

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Chiffre clé : La SASU économise ~21 000€/an sur les dividendes à 60 000€ de bénéfices

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Comptabilité

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Charges, dividendes, protection sociale, transmission

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Patrimoine

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Immobilier

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Fiscalité

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Dividendes, plus-values, intérêts : quel régime ?

Flat tax à 30% ou barème progressif pour vos revenus du capital ? Le bon choix dépend de votre TMI. La bascule se joue à partir de 30% de TMI.

💡 À TMI 11%, le barème économise ~7 points vs la flat tax 30%

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Comptabilité

Micro-entrepriseVSRégime réel

Abattement forfaitaire vs charges réelles, TVA

Micro ou réel simplifié ? Le régime réel est plus avantageux quand vos charges réelles dépassent l'abattement forfaitaire (34%, 50% ou 71% selon l'activité).

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Patrimoine

SCI ISVSSCI IR

Capitalisation, double imposition, plus-value

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