Depuis 2018, les revenus du capital (dividendes, plus-values mobilières, intérêts) sont imposés par défaut au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %, dit "flat tax". Vous pouvez opter pour le barème progressif de l'IR. Ce choix peut être décisif selon votre situation.
Simplicité, taux fixe, optimal pour les hauts revenus
Taux fixe d'imposition : 30 %
Idéal pour : Contribuables avec un TMI de 30 % ou plus (revenu imposable > 29 374 € pour un célibataire en 2026).
Abattements, CSG déductible, optimal pour les faibles revenus
Abattement dividendes (barème) : 40 %
Idéal pour : Contribuables avec un TMI faible (0 % ou 11 %), retraités avec peu de revenus, ou contribuables avec des dividendes importants et une faible autre source de revenus.
Si votre TMI est de 30 % ou plus, la flat tax est quasi systématiquement avantageuse. En dessous, calculez les deux options - l'abattement de 40 % sur les dividendes peut rendre le barème préférable. L'option barème est à prendre avant le 31 décembre de l'année concernée via votre déclaration.
Oui, l'option pour le barème progressif est globale : elle s'applique à l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers et plus-values mobilières de l'année. Vous ne pouvez pas choisir la flat tax pour certains revenus et le barème pour d'autres.
Comparez votre TMI (tranche marginale d'imposition) avec le taux effectif après abattements. Pour les dividendes avec TMI à 11 % : barème = 11 % × 60 % (après abattement 40 %) + 17,2 % PS − 6,8 % CSG déductible = environ 16,8 %, soit mieux que la flat tax à 30 %.
Oui, en augmentant votre revenu imposable (même si l'impôt sur le capital baisse), le barème peut augmenter votre revenu fiscal de référence, impactant certains avantages sociaux (APL, bourses, taux du prélèvement à la source). Il faut analyser l'impact global, pas seulement fiscal.
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“Le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30 % est appliqué par défaut aux revenus du capital depuis le 1er janvier 2018. Il comprend 12,8 % d'IR et 17,2 % de prélèvements sociaux et s'applique aux dividendes, intérêts et plus-values mobilières.”
DGFiP - Code général des impôts, art. 200 A
“L'option pour le barème progressif est globale et irrévocable pour l'année : si vous l'exercez, tous vos revenus de capitaux mobiliers y sont soumis. Elle est avantageuse uniquement si votre TMI est inférieure à 12,8 %.”
DGFiP - Bulletin officiel des finances publiques, IR - revenus de capitaux mobiliers
Données indicatives - consultez un expert vérifié pour votre situation personnelle.
Depuis 2018, les revenus du capital (dividendes, plus-values mobilières, intérêts) sont imposés par défaut au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %, dit "flat tax". Vous pouvez opter pour le barème progressif de l'IR. Ce choix peut être décisif selon votre situation.
Simplicité, taux fixe, optimal pour les hauts revenus
Contribuables avec un TMI de 30 % ou plus (revenu imposable > 29 374 € pour un célibataire en 2026).
Abattements, CSG déductible, optimal pour les faibles revenus
Contribuables avec un TMI faible (0 % ou 11 %), retraités avec peu de revenus, ou contribuables avec des dividendes importants et une faible autre source de revenus.
Si votre TMI est de 30 % ou plus, la flat tax est quasi systématiquement avantageuse. En dessous, calculez les deux options - l'abattement de 40 % sur les dividendes peut rendre le barème préférable. L'option barème est à prendre avant le 31 décembre de l'année concernée via votre déclaration.
→ Simuler avec vos chiffresOui, l'option pour le barème progressif est globale : elle s'applique à l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers et plus-values mobilières de l'année. Vous ne pouvez pas choisir la flat tax pour certains revenus et le barème pour d'autres.
Comparez votre TMI (tranche marginale d'imposition) avec le taux effectif après abattements. Pour les dividendes avec TMI à 11 % : barème = 11 % × 60 % (après abattement 40 %) + 17,2 % PS − 6,8 % CSG déductible = environ 16,8 %, soit mieux que la flat tax à 30 %.
Oui, en augmentant votre revenu imposable (même si l'impôt sur le capital baisse), le barème peut augmenter votre revenu fiscal de référence, impactant certains avantages sociaux (APL, bourses, taux du prélèvement à la source). Il faut analyser l'impact global, pas seulement fiscal.
Ce comparatif donne des tendances générales. Un avocat fiscaliste vérifié analyse votre situation précise et vous recommande la meilleure option.